应收账款毕业论文参考文献

1.我想写《浅谈应收账款的管理》论文,谁能给我提供一些参考文献和范

浅谈企业应收账款的管理【摘要】本文从应收账款对企业的影响入手，从企业内部和外部对应收账款存在的问题进行分析，并从信用管理、风险防范、社会信用的角度提出建议。

【关键词】企业 应收账款 管理 一、应收账款对企业的影响 应收账款是企业对外销售产品、提供劳务等业务而应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。广义的应收账款包括应收货款、应收票据和其他应收款项。

对于企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业既想借助于它来促进销售，增加销售收入，增强企业竞争力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。因此，加强应收账款管理并不意味着企业不能拥有应收账款，而是应将其控制在一定的合理范围内。

1、对生产经营的正面影响 （1）扩大销售，增加企业市场份额。企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。

采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，特别是在经济不景气、市场萧条的情况下，赊销更是一种抢占市场的主要手段。此外，企业在开发新产品、开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业市场占有率的一种手段。

（2）减少存货积压。企业存货数量的多少与企业相关费用支出息息相关。

一般来说，存货积压过多则在很大程度上会导致仓储费、保险费等费用的相应增加。因此，当存货数量过多时，企业一般会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转为应收账款。

这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且也能减少费用支出和损失的发生。 2、对生产经营的负面影响 （1）增大了坏账出现几率。

赊销过程中，有些企业缺乏有效的风险管理，内部控制不健全，对客户的信用了解不够，这就容易导致应收账款无法收回直接成为坏账。 （2）对企业营业周期有影响。

营业周期即从购进货物到销售货物直至收回货款为止的这段时间。不合理的应收账款的存在，延长了营业周期，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业资金短缺，严重时会影响工资的发放和货物的购买，破坏企业正常的生产经营。

（3）夸大企业经营成果。在权责发生制的要求下，货款没有回笼的销售收入仍需要确认，这势必产生没有现金流入的账上利润的增加，无形中就夸大了营业利润，并最终产生销售税金上缴及年内所得税的预缴。

（4）降低企业的资金使用效率。赊销并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业现金的流出，致使企业资金更为紧张、资金周转不畅，影响企业的正常生产经营工作。

二、企业应收账款管理存在的问题及原因分析 1、存在的问题 （1）企业应收账款逐年增加且账期较长。中国统计网数据表明，2005—2007年企业应收账款占流动资金的比重正逐年增加。

从拖欠时间上看，一年以上应收账款超过了60%，很多已形成呆死账，无法收回。 （2）收款不力，坏账比率高。

企业盲目赊销，只顾着扩大销售，却忽视了货款回收。企业之间相互拖欠货款现象比较严重，造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。

由于没有强有力收款措施，企业坏账比率大幅上升。此时，为了维持企业正常的经营活动，只好借助于银行贷款，而应收账款收不回来，就不能及时偿还贷款，甚至连银行资金也被逐渐转化成了应收账款。

这种资金的不良循环，导致银行资金的大量沉淀，最终企业将无法生存下去。 （3）应收账款中的呆坏账确认不及时，给企业造成虚增资产的假象。

由于有些企业对应收账款疏于管理，特别是有的企业还把应收账款作为调节利润的手段，因此主观上有意对已经成为呆死账的应收款项不及时确认，已无法收回的应收账款在账上长期挂账，不计提坏账准备，造成企业资产的虚增。 （4）企业的某些管理者和经营者缺乏经营理财的意识和观念。

部分企业管理者和经营者注重生产经营工作，没有从思想上认识到做好经营理财工作的重要性；没有做到企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。对资金的管理和使用，只注重如何去借钱和花钱，没有对现有的资源和资金进行有效的配置和调度，致使企业产生了大量的应收账款，并且也不积极从加强管理的角度去清理应收账款，造成大量资金长期滞留在外，影响了企业正常的生产经营活动的开展和资金的有效使用。

2、原因分析 （1）企业自身原因。主要有以下几点。

一是产品缺乏足够的竞争优势。造成产品积压，迫使企业在销售过程中不得不做出让步，如产品试用期加长、货款交纳时间放缓等，从而使得企业的应收账款数量增加，回款的速度放缓，应收账款质量恶化加重，进一步增加了企业的负担。

二是企业信用管理意识淡薄。企业对客户资信情况了解不足，重视不够，特别是在当前买方市场形成的条件下，饥不择食，产品销售既不签订合同，也不签订分期还款协议，导致企业坏账的增加。

三是企业应收账款的风险防范工作不到位。很多企业在加强全程管理的同时，没有充分、有效地利用好应收账款，当债权发。

2.能给我发一些关于浅谈企业应收账款论文的参考文献么 要近两年的

1.刘慧立 浅谈应收帐款的管理 [期刊论文] -中国科技财富2010(14)

2.马化征 浅析加强企业应收账款内部控制 [期刊论文] -中小企业管理与科技2009(18)

3.郝爱文 应收账款管理探讨 [期刊论文] -科技信息（学术版）2007(29)

4.杜典初.王梅 应收账款风险管理 [期刊论文] -当代经济2007(6)

5.彭崟 建立应收账款的内部控制制度的探讨 [期刊论文] -商场现代化2006(28)

6.连静知 加强企业应收帐款内部控制的对策研究 [期刊论文] -中国科技信息2005(23)

7.张淑云 浅析信用销售风险的防范和控制 [期刊论文] -沿海企业与科技2005(12)

8.赵秀茹 浅谈企业应收账款的管理 [期刊论文] -内蒙古科技与经济2005(4)

9.章振东道 加强企业应收账款管理之我见 [期刊论文] -湖南财经高等专科学校学报2005(6)

10.底永旗 施工企业应收账款的管理 [期刊论文] -内蒙古科技与经济2004(14)

3.应收账款的管理参考文献

2、制订合理的赊销方针。企业可借鉴西方对商业信用的理解，制订适合自己的可防范风险的赊销方针。如：（1）有担保的赊销。企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。（2）条件销售。赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签定附带条件的销售合同，在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。

3、建立赊销审批制度。在企业内部应分别规定业务部、业务科长等各级人员可批准的赊销限额，限额以上须报经上级或经理审批。这种分级管理制度使赊销业务必须经过相关人员的授权批准，有利于将其控制在合理的限度内。

4、强化应收账款的单个客户管理和总额管理。企业对与自己有经常性业务往来的客户应进行单独管理，通过付款记录、账龄分析表及平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务繁忙，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。信用管理人员应定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值，并相应地调整信用政策。

5、建立销售回款一条龙责任制。为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。同时，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金铨过程负责。这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。

三、应收账款风险的防范

企业为防范债务人无限期地拖欠货款，可采用以下措施：

1、将应收账款改为应收票据。由于应收票据具有更强的追索权，且到期前可以背书转让或贴现，在一定程度上能够降低坏账损失的风险，所以当客户到期不能偿还货款时企业可要求客户开出承兑汇票以抵销应收账款。

2、应收账款抵押与让售。企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现。应收账款抵押是企业以应收账款为担保品，众金融机构预先取得货款，收到客户支付欠款时再如数转交给金融机构作为部分借款的归还。但一旦客户拒绝付款，金融机构有权向企业追索，企业必须清偿全部借款。应收账款让售是企业将应收账款出售给从事此项业务的代理机构以取得资金，售出的应收账款无追索权。客户还款时直接支付给代理机构，一旦发生坏账企业不须承担任何责任。这项业务可以使企业将全部风险转移。这在西方比较盛行。我国某些金融机构可以对资信好的企业逐步建立这样的金融业务，有利市场分工和健康发展。

3、进行信用保险。虽然信用保险仅限于非正常损失，保险公司通常把保险金融限制在一定的范围内，要求被保企业承担一部分坏账损失，但是这种方式仍然可以把企业所不能预料的重大损失的风险转移给保险公司，使应收账款的损失率降至最低。

四、加强收账管理与提高我国市场的信用机制

企业向逾期尚未付款的顾客应采用适当的收款政策收取应收账款。若收款政策较严，虽然可以减少坏账损失及应收账款拖欠资金被占用的机会成本，但同时也会增加收账费用；反之，可发生较少的收账费用，但却又会增加应收账款的机会成本及坏账损失。因此，企业应制订最佳的收款政策，在增加收账费用与减少坏账损失及机会成本之间权衡，使收账成本最低，企业效益最大。同时，要注意讲究收账技巧，对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如：寄函，打电话，派人催收，双方协商解决，借助于有权威的第三者调解，由仲裁机关仲裁解决，上诉司法机关，加强司法机关执行的力度等。总之，应逐步建立和提高我国市场的信用机制。

4.急求关于应收账款管理的论文的参考文献

5、王铁龙.建立企业内控制度，加强应收账款风险管理.财会研究，2009

6、林钧跃.企业赊销与信用管理.中国经济出版社，2009

7、陶志勇.企业应收账款管理初探.财会研究，2009

8、刘铂.浅谈应收账款的管理措施.会计师，2009

9、刘慧立 浅谈应收帐款的管理 [期刊论文] -中国科技财富2010(14)

10、徐云红《强化应收账款管理降低财务风险》刊名：财经界（学术版）， 2011年第04期

5.学者对应收账款管理的研究 是毕业论文的文献综述 必须要有参考文献

文献综述是对某一方面的专题搜集大量情报资料后经综合分析而写成的一种学术论文， 它是科学文献的一种。

格式与写法

文献综述的格式与一般研究性论文的格式有所不同。这是因为研究性的论文注重研究的方法和结果，特别是阳性结果，而文献综述要求向读者介绍与主题有关的详细资料、动态、进展、展望以及对以上方面的评述。因此文献综述的格式相对多样，但总的来说，一般都包含以下四部分：即前言、主题、总结和参考文献。撰写文献综述时可按这四部分拟写提纲，在根据提纲进行撰写工。

前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。

主题部分，是综述的主体，其写法多样，没有固定的格式。可按年代顺序综述，也可按不同的问题进行综述，还可按不同的观点进行比较综述，不管用那一种格式综述，都要将所搜集到的文献资料归纳、整理及分析比较，阐明有关主题的历史背景、现状和发展方向，以及对这些问题的评述，主题部分应特别注意代表性强、具有科学性和创造性的文献引用和评述。

总结部分，与研究性论文的小结有些类似，将全文主题进行扼要总结，对所综述的主题有研究的作者，最好能提出自己的见解。 参考文献虽然放在文末，但却是文献综述的重要组成部分。因为它不仅表示对被引用文献作者的尊重及引用文献的依据，而且为读者深入探讨有关问题提供了文献查找线索。因此，应认真对待。参考文献的编排应条目清楚，查找方便，内容准确无误。关于参考文献的使用方法，录著项目及格式与研究论文相同，不再重复。

6.应收帐款相关文献 3000字

应收帐款 account receivableAccounts receivable is one of a series of accounting transactions dealing with the billing of customers who owe money to a person, company or organization for goods and services that have been provided to the customer. In most business entities this is typically done by generating an invoice and mailing or electronically delivering it to the customer, who in turn must pay it within an established timeframe called credit or payment terms.An example of a common payment term is Net30, meaning payment is due in the amount of the invoice 30 days from the date of invoice. Other common payment terms include Net45 & Net60 but could in reality be for any time period agreed upon by the vendor and client.While booking a receivable is accomplished by a simple accounting transaction, the process of maintaining and collecting payments on the accounts receivable subsidiary account balances can be a full time proposition. Depending on the industry in practice, accounts receivable payments can be received up to 10 - 15 days after the due date has been reached. These types of payment practices are sometimes developed by industry standards, corporate policy, or because of the financial condition of the client.On a company's balance sheet, accounts receivable is the amount that customers owe to that company. Sometimes called trade receivables, they are classified as current assets. To record a journal entry for a sale on account, one must debit a receivable and credit a revenue account. When the customer pays off their accounts, one debits cash and credits the receivable in the journal entry. The ending balance on the trial balance sheet for accounts receivable is always debit.Business organizations which have become too large to perform such tasks by hand (or small ones that could but prefer not to do them by hand) will generally use accounting software on a computer to perform this task.Associated accounting issues include recognizing accounts receivable, valuing accounts receivable, and disposing of accounts receivable.Accounts receivable departments use the sales ledger.Other types of accounting transactions include accounts payable, payroll, and trial balance.Since not all customer debts will be collected, businesses typically record an allowance for bad debts which is subtracted from total accounts receivable. When accounts receivable are not paid, some companies turn them over to third party collection agencies or collection attorneys who will attempt to recover the debt via negotiating payment plans, settlement offers or legal action. Outstanding advances are part of accounts receivables : If a company gets an order from its customers with advance agreed in payment terms. Since no billing is being done to claim the advances several times this area of collectible is not reflected in Accounts Receivables. Ideally, since advance payment is mutually agreed term, it is the responsibility of the accounts department to take out periodically the statement showing advance collectible and should be provided to sales & marketing for collection of advances. The payment of accounts receivable can be protected either by a letter of credit or by Trade Credit Insurance.Companies can use their accounts receivable as collateral when obtaining a loan (Asset-based lending) or sell them through Factoring (finance). Pools or portfolios of accounts receivable can be sold in the capital markets through a Securitization.[edit] Bookkeeping for Accounts ReceivableCompanies have two methods available to them for measuring the net value of account receivables, which is computed by subtracting the balance of an allowance account from the accounts receivable account. The first method is the allowance method, which establishes a contra asset account, allowance for doubtful accounts, or more simply, allowance, as the offset to accounts receivable. Allowance is a contra asset that offsets the accounts receivable account to derive the net accounts receivable depicted in the balance sheet. The amount of the allowance can be computed in two ways; through the analysis based on sales method and analysis based on accounts receivable method. The reason a contra asset receivable account is necessary is to adhere to the matching principle of accounting, which mandates that accrual basis companies match all revenues and expenses with the period in which expense, and crediting the allowance contra asset account. Once it has been deemed that a particular account is uncollectible, it would be necessary to take the account off a company's books by。

7.关于企业应收账款风险及其防范措施毕业论文 有好点的文献吗

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8.急求会计方面关于应收账款风险管理及防护的毕业论文带参考文献,

浅析企业应收账款风险管理与防范 摘要：激烈的市场竞争激起起了多元化的经营模式，也引起了大量的应收账款，随之产生了大量的坏账。

怎样应对应收帐款增加带来的风险，并加以有效防范是当今企业普遍面临的难题。关键词：应收账款风险坏账准备 随着企业的发展，应收账款逐渐增多，资金成本不断上升，而企业为扩大市场占有率，降低了赊销商品或提供劳务服务的信用评定，以获取更多的商业渠道、扩大销售份额。

在这种情况下企业可流动资金不足以支付日常管理活动和相关税费时，就需要依靠银行贷款解决此问题。然而，沉重的利息又进一步增加了企业费用，且随着应收账款账龄的增长，其坏账损失发生的可能性也随之上升，从而使资金成本上升。

还由于部分企业存在恶意拖欠账款问题，而企业应收账款回收工作基本上都靠企业自行催收，导致因回收应收账款而增加不必要费用无法转嫁，资金成本上升，增加应收账款回收风险。 1应收账款风险产生的原因企业为促进销售、加速收款，必须付出一定成本对客户提供一定的信用条件。

在确定客户的信用条件时，企业必须保证对客户提供该信用条件给企业带来的收益大于其信用成本。如果信用期过长、盲目实行现金折扣，或折扣率确定不合理，都只会增加企业的信用成本，增加应收账款的回收风险和回收成本，不利于企业的发展。

一些中小型企业缺少专职机构从事应收账款风险管理，缺乏完整有效的客户档案和专业的资信评级、资信限额和资信控制，没有对坏账风险进行事前、事中的防范与控制。许多企业实行工资与效益挂钩的经营模式，使得经营者一味追求高利润，盲目赊销商品或提供劳务，营造出完成或超额完成指标的假象，不考虑资金的使用价值和可回收性，加大企业应收账款风险。

企业内部控制制度中对大量债权资金清理、催收不力，造成资金损失。企业财会部门应及时核算，正确反映应收账款情况。

然而，在财会工作中普遍存在债权、债务账务调整不及时问题，对债权资金未能及时清理、核对，许多款项的业务内容不详，加大了呆账的可能性。企业为了虚增利润，将资金损失和当期费用长期挂在应收账款科目内不作处理，造成虚盈实亏。

上述问题的存在，掩盖了企业经营中的潜亏损失，不利于加强企业管理，容易使人对虚假债权产生错觉，导致会计信息失真，严重影响信息使用者作出正确决策。 2应收账款风险的管理与防范2.1应收账款风险的事前控制 坏账风险是客观存在的，只要有赊销就可能有坏账。

并不是所有应收账款都可以转嫁，都可以避免，于是必须计提坏账准备。企业应充分估计可能发生的坏账损失将对损益造成的影响，按期提取坏账准备以分解坏账损失风险。

其计提依据是稳健性原则和配比原则。我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。

备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备。坏账准备具有防范风险，抵御损失的特性，是企业防范应收账款风险的第一道屏障。

应收账款作为坏账损失处理并不意味着企业就放弃了对应收账款的索取权，企业应继续关注欠款单位情况，尽量收回账款。明确岗位职责，建立岗位责任制。

应收账款管理是一项系统工作，企业应根据有关规定，健全销售管理制度，明确岗位职责和业务操作流程，进行精细化管理；对合同洽谈、开标、配货及发货、出门及收款等业务相关部门和人员，确保不相容岗位相互分离。各部门人员要各司其职、恪尽职守、认真负责、责任到人，最大限度地提高应收账款回收率，缩短应收账款收账期，减少坏账损失。

企业在销售过程中，应严格按照授予客户的信用额度控制交易量，并根据授权有限的原则在企业内部分别规定各级人员可批准的赊销限额。这种分级管理制度有利于将赊销业务控制在合理限度内，企业应对信用限额的执行情况进行定期检查和分析，确保信用限额安全、合理。

在信用标准制定过程中，应通过综合分析，找出既不影响销售又不会增加风险的最优平衡点。信用条件主要包括信用期限和现金折扣等，适当延长信用期限可以扩大销售量，但也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时加大坏账损失风险。

企业应对不同客户的信用额度进行必要调整，使其始终保持在企业能够承受的范围内。企业在确定赊销单位的信用条件及信用额度前，必须对赊销商进行了解并作出评估，给出合适的信用标准，从而有效控制应收账款。

信用分析可以从企业的品质、资本、能力、抵押品和情况这五个信用情况方面作出分析。2.2应收账款风险的事中控制 财务部门收到的客户货款应及时入账或作查询手续，要对照合同和客户要求开具提货单，并送交运输人员或客户签收，运输部门应根据提货单组织发货，并确保货物的规格、型号、数量正确无误，发货后应根据提货单等及时向客户开具发票，办理货款结算。

签订的合同应规范，符合合同法要求，对合同的标的、数量、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真评审，并决定是否接受订单，以此使企业的经营行为规范化、精细化。企业应尽可能地采用对自身有利的结算方式和先进的结算手段，加速资金回笼、缩短资金在途时间。

2.3应收账款风险的事。

9.求：国外应收账款的文献综述

一、应收账款管理的相关研究二、信用风险测定的相关研究总 结[正文]前 言国内关于应收账款管理理论的研究不多，主要是在财务管理类书籍中，但作为一项专业研究并不多见。

我们现在对应收账款管理的研究一般都是借鉴西方对应收账款管理研究的已有成果，结合具体的业务实际，形成了符合中国国情企业的应收账款管理特色。我国理论界与企业界对应收账款问题的研究介入的较晚，尤其计划经济时期，因为企业是公有制，无须研究企业信用问题，导致当时企业间三角债负担沉重。

改革开放后，随着经济体制的改变，人们的观念也发生了深刻的变化。对应收账款管理的研究因市场的需要而逐渐多了起来，但我国学术界和实际工作部门对应收账款管理的研究和探讨都基本不涉及对信用风险的评级和防范问题。

研究的应收账款的管理，是从企业应收账款管理存在的问题入手，分析企业自身存在的不足，结合企业自身经济实力、财务状况、财务人员水平、培训机制、财务规章、企业执行力强弱，以及客户财务实力、资信情况，来确定信用期限、信用额度、收款的风险、坏财损失等。最后找出解决办法，逐步完善公司应收账款管理制度。

一、应收账款管理的相关研究国内外对应收账款管理方面的研究主要有三大方面：一是应收账款的分析，二是应收账款中不良资产的预测，三是应收账款价值的评定。 （1）应收账款分析[参考文献][1] 荆新、王化成.财务管理学，中国人民大学出版社，2002年6月第三版 [2] 注协考试委员会.财务成本管理，经济科学出版社，2007年4月版 [3] 汪晓莹.DLY公司应收账款管理系统研究.东北大学硕士学位论文，2005 [4] 袁园.关于企业应收账款管理问题的探讨，企业经济，2004年第 4期 [5] 孙铮.全泽，应收账款管理及其信息披露，上海会计，2003,4 [6] Robert Cole. Lon Mahler. Consumer and Business Credit Management. IrwinMcGraw-Hill companies, 1998 [7] Michael Dennis. Credit and Collection Handbook. Prentice Hall. 1999 。

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