众文网1.公司税收筹划论文怎么写
内容摘要：本文分析企业开展税收筹划对财务管理的意义，并研究了企业在财务管理中开展税收筹划的可行性，最后论述了企业在财务管理中开展税收筹划的原则。
关键词：税收筹划 财务管理 税收筹划的原则 税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。
企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。 企业税收筹划对财务管理的意义 有助于现代企业财务管理目标的实现。
理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点，都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力，都不能回避企业的税收环境，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。
这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。
直接税收负担是指企业在经营活动中发生应税行为依照税收法律缴纳的税款支出，间接税收负担是指企业在办理涉税事宜过程中发生的支出。税收负担的降低，只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系。
税收作为市场经济国家规范国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆，受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。
任何忽视或损害国家利益的行为，都可能失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的发展；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。企业选择的纳税方案如果不能体现企业的战略发展思想，必然导致企业财务管理上牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为；企业选择的纳税方案如果不立足于现实，就可能导致降低企业的积累能力和偿债能力，动摇企业持续发展的基础。
只有通过科学的税收筹划，选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。 有助于财务管理水平的提高。
财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决策主要包括筹资决策，投资决策，生产经营决策和利润分配决策四个部分。
这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。在企业筹资决策中，不仅要考虑企业的资金需要量，而且必须考虑企业的筹资成本。
不同渠道、不同方式取得的资金，其成本列支方式在税法中所作的规定不同，如债券的利息费用可在税前列支，而股票的股利只能在税后列支。因此，要降低企业的筹资成本，就必须充分考量筹资活动所产生的纳税因素，并对筹资方式、筹资渠道进行科学合理的筹划，选择最合理的资本结构；在企业投资决策中，必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益。
税款是投资收益的抵减项目，而税法对不同的企业组织形式、不同的投资区域、不同的投资行业、不同的投资方式、不同的投资期限的税收政策规定又存在着差异，这就要求企业在投资决策中必须考虑税制对投资的影响，进行科学的税收筹划；在企业的生产经营决策中，生产规模决策、购销决策、存货管理决策、成本费用决策等都不可避免地涉及到纳税因素，都存在着如何进行税收策划的问题；在企业的利润分配决策中，利润分配方式的选择、企业分得利润的处理方式、亏损弥补时间的安排等都受到税收法律的影响，同样需要进行税收筹划。此外，在企业产权重组决策中，也应根据企业分立、企业合并和企业清算的税收政策差异进行税收筹划。
现代企业财务管理中实现税收筹划的可能性 开展税务筹划已成为市场经济下企业的一项合法权益。市场经济条件下，企业行为自主化，利益独立化，权利意识得到空前强化。
企业对经济利益的追求可以说是一种本能，具有明显的排他性和利已的特征，最大限度地维护自己的利益是十分正常的。从税收法律关系的角度来看，权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。
对企业来说，在税款缴纳过程中，依法纳税是其应尽的义务，而通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税负的目的，维护自身的资产、收益，亦是其应当享有的最重要、最正当的权利。这一权利最能体现企业产权，属于企业所拥有的四大权利（生存权、。
2.跪求关于企业所得税税收筹划的毕业论文
内容提要： 进行税收筹划是加强企业财务管理的重要内容，尤其对企业所得税进行税收筹划意义更为重大。
本文从对企业组织形式、所得税税率、利用税收优惠政策、资本结构决策、费用列支方法、销售收入、固定资产折旧、存货计价方法等8个方面进行所得税税收筹划入手，提出企业所得税的8项具体税收筹划办法。 关键词：纳税义务人；企业所得税；税收筹划 税收筹划是纳税义务人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的税收方法，从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为。
企业所得税是我国的主体税种，税收筹划的关键是降低应税收入，尽可能地扩大准予扣除项目的金额，从而降低应纳税所得额，最终达到降低企业所得税的目的。因此，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间，本文拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。
一、对企业组织形式的税收筹划 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式，对是否构成纳税人，有着不同的结果。
公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。由于子公司是独立法人，如果盈利，其利润不能并入母公司利润，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。
当子公司所在地税率较低时，子公司可以少纳企业所得税，使公司整体税负较低。而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司交纳企业所得税，无论其所在地税负高低，均不能增减公司的整体税负。
再者作为公司，其营业利润要交纳企业所得税，是企业所得税的纳税义务人，而税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得税，又成为个人所得税的纳税义务人。而合伙企业则不作为公司对待，不构成企业所得税的纳税义务人，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。
例如，纳税人甲、乙、丙经营一家商店，年应纳税所得额为300000元。该商店如果按合伙企业课征个人所得税（假定甲、乙、丙分配比例相同），应纳税额为（100000*35%-6750）*3=84750（元）。
如按公司课征所得税，税率33%，应纳税额300000*33%=99000（元），税后利润201000元全部作为股息分配，甲、乙、丙还要交纳一道个人所得税（67000*35%-6750）*3=50100（元），共纳税99000+50100=149100（元）。很明显两者税负不一致。
因此，甲、乙、丙做出了不组织公司，而办合伙企业的决策。因此，在设立企业时，要考虑好各种组织形式的利弊，做好所得税的税收筹划，才能决定是设立股份有限公司还是设立合伙企业，是设立子公司还是设立分公司。
二、对企业所得税税率的税收筹划 企业所得税税率有三档：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，税率为18%；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，税率为27%；年应纳税所得额在10万元以上的企业，税率为33%.因此，仅从税率因素考虑，在进行该税种的税收筹划时，就存在着税收筹划的空间。例如，假定某企业12月30日测算的年应纳税所得额为100100元，则若该企业不进行税收筹划，其企业所得税的应纳税额=100100*33%=33033元。
如果该企业进行了税收筹划，12月31日，支付税务咨询费100元，则该企业应纳税所得额=100100-100=100000元，则应纳税额=100000*27%=27000元，通过比较我们发现，通过税收筹划，支付费用成本仅为100元，却获得节税收益为：33033-27000=6033元，显然，对企业所得税税率进行税收筹划的空间是相当大的。 三、对企业利用税收优惠政策的税收筹划 税收优惠是税制设计的基本要素，国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益，企业所得税的优惠政策许多都是以扣除项目或可抵减应税所得制定的，准确掌握这些政策，用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。
例如，财政部和国家税务总局联合颁布的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》明确规定，凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。这是自实施新税制以来国家制定的对企业所得税纳税影响很大的一项税收优惠政策。
企业应当及时抓住这一机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品的更新换代，增强产品的市场竞争能力。但选择税收优惠作为税收筹划突破口时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有权益。
四、对企业资本结构决策利用税收优惠政策的税收筹划 企业筹资决策的一个基本依据就是资金成本，不同渠道来源的资金获得成本各不相同。如股票的筹资成本为发放的股息和红利，债券和银行借款的筹资成本为利息。
税法规定：股息支付不得作为费用列支，只能在交纳所得税后的收益中分配。
3.公司税收筹划论文怎么写
浅析企业所得税税收筹划 【摘要】 众所周知，通过纳税筹划，可令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度地增加企业效益。
但我国税收种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁，使企业的纳税筹划面临更多的不确定性。本文主要结合《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划作一探讨。
【关键词】 企业所得税； 税收； 筹划； 实施条例 所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。因此，税收筹划就是在充分利用税法中提供的一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。
企业所得税是我国的主体税种，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间，笔者拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。 一、何为企业所得税税收筹划 企业所得税是以企业销售收入额扣除成本、费用和缴纳流转税金后的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税，它与企业的经济利益息息相关。
因此，如何在合法的前提下，充分享受现有税收优惠照顾，减轻企业税收负担，增加企业收益，成为每一个企业经营者慎重考虑的问题。这就是通常所指的企业所得税税收筹划。
二、企业所得税税收筹划要点 （一）从成本费用方面进行税收筹划 1.利用成本费用的充分列支减轻企业所得税负担。 从成本核算的角度看，利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的最根本的手段。
在税率既定的情况下，企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。在收入既定时，尽量增加准予扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将企业发生的准予扣除的项目予以充分列支，必然会使应纳税所得额大大减少，最终减少企业的所得税计税依据，达到减轻税负的目的。
2.选择费用分摊方法。 企业在生产经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和营业费用。
这些费用的多少将会直接影响成本的大小。同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，进而影响企业的利润水平，因此企业可选择有利的方法来计算成本。
但是，采用的费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，按调整后的利润计算并征收应纳税额。 3.选择固定资产折旧计算方法。
折旧作为成本费用的一个重要项目，具有抵减所得税的作用。我国《企业所得税法实施条例》（下文简称《实施条例》）第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，可以税前扣除。”
第六十条规定了固定资产的最低折旧年限。随着我国税收制度的日益完善，企业利用折旧方法进行税收筹划的空间越来越小。
但《企业所得税法》第三十二条规定：“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采用加速折旧的方法。”《实施条例》第九十八条规定：可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。”
这意味着，企业出于自身实际情况的需要，在税法许可的范围内，兼顾成本效益原则，仍可选用缩短折旧年限或采用加速折旧的方法，以减轻本企业的所得税支出，达到节税的目的。 （二）从企业销售收入的角度进行税收筹划 企业如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
对一般企业来说，最主要的收入是销售商品的收入，因此推迟销售商品收入的实现是税收筹划的重点。分期收款销售商品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销商品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。
企业可以选用以上的销售方式来推迟销售收入的实现，从而延迟缴纳企业所得税。 （三）充分利用税收优惠政策进行税收筹划 我国《企业所得税法》中规定了各种税收优惠政策，企业要充分利用这些政策达到节税的目的。
1.利用研究开发费用的加计扣除。 《企业所得税法》第三十条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
《实施条例》第九十八条规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用不形成无形资产、计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。企业应将研究开发支出与其他支出分别核算，以便充分利用此项政策。
2.选择就业人员从而享受所得税优惠政策。 《企业所得税法》第三十条规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
《实施条例》第九十九条规定：安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》中对安置残疾人员又作出了具体规定：月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例。
4.我要写一篇洽谈企业合理避税论文我学要资料,列如正文,摘要等等,
避税涉及税法的基本，涉及私法意思自治与税法形式理性、税收实质公平与税收法定主义乃至国家公共权力与公民基本权利等根本关系，有必要作理论上的深入探讨。
一、关于避税的界定 由于纳税义务客观上表现为国家对人民财产自由权的一种侵害，因此，从纳税主体的角度出发，最大限度地减少税收支出是其“人”性格的必然选择。 按照法治国家的理念，并非每个公民均须承担纳税义务，只有满足了法律所设定的课税构成要件，也就是具备了税收负担能力，公民与国家才产生税收债务关系。
可见，公民无主动为国家创造税收的积极法律义务，国家不能要求每个公民都积极参加劳动、创办公司、参与投资以创造税源。 因此，纳税人在经济活动中理性决策、合理筹划，争取有利于自己的法律解释、回避税法所规范的课税事实、利用税收优惠调整行为方式等，应当为法律所允许。
问题的核心生于，在上述行为中哪些属于国家所鼓励的节税行为，哪些是国家欲予否认其效力的避税，还有哪些是国家税法明令禁止的偷税行为。 从理论上明晰界定三者之间的法律边界，才能彰显税法鼓励节税、否认避税、打击偷税的指引作用。
由于避税介于节税与偷税之间模糊地带，有必要首先澄清避税的法律概念。对于何为避税的问题，理论界一般从是否符合立法意图、是否滥用私法形成权、是否以取得税收利益为主要目的等方面加以认识，但各种观点之间又各有侧重。
日本学者金子宏认为：“税法所规定的课税要件已把各种经济活动乃至经济现象类型化，这些经济活动乃至经济现象在意思自治和契约自由原则规制下，可以自行选择某种法律形式以达成一定经济目的或实现一定经济性成果。如果纳税人选择通常所不用的法律形式不但实质上实现了所预想的经济目的乃至经济性成果的目的，而且还回避掉了通常所采用的法律形式相对应的课税要件，使其税收负担减轻或排除了他们的税收负担，此称为避税。
”我国地区学者陈清秀认为：“税捐规避乃是指利用私法自治契约自由原则对于私法上法形式之选择可能性，从私经济交易之正常观点来看，欠缺合理之理由，而选择通常所不使用之法律形式，于结果上实现所意图之经济目的或经济成果，但因不具备对应于通常使用之法形式之课税要件，因此减轻或排除税捐负担。 ” 从上述学者对避税概念的可以看出，避税必须具有五个方面的构成要件：一是与课税要件相连结的类型化法律形式，无法涵盖经济实质的各种具体表现。
由于经济生活复杂多样，且人民拥有广泛的私法形成权，往往课税要件所类型化的法律形式不可能完全涵盖经济事实关系，于是产生了避税。 二是纳税人滥用了私法上的形成权。
所谓滥用。即选择与其经济实质不相当的法律形式，比如股东以“借款”形式行“分红”之实质（所谓“不相当”，是指纳税人选择某种法律形式并非基于实现经济目的，或者根本欠缺合理的经济理由，或者此种法律形式在经济上根本毫无作用）。
所谓形成权不仅指法律行为，还包括准法律行为和事实行为在内，比如为了享受国家税收优惠政策选择注册地或者重新注册等。三是手段与目的之间具有因果承接关系。
即不相当的法律形式必须被选择用以达成规避税法之目的。由于避税仅存在于法律目的与法律文义发生分歧的情形，因此必须事先审查根据法律目的是否欲使其负担税收或者不欲使其减免税收，方能确定是否规避了税法。
四是必须经由规避行为在结果上获得税法上的利益。这种税收利益表现在，经由不相当的法律形式比经由相当的法律形式产生更少的税收。
五是纳税人必须存在避税意图。换言之，避税必须是具有规避意图（有故意的、欺瞒的）的行为，如果人们因为误解法律、欠缺经验等，而选择不相当的法律形式时，则不属于避税所把握的范围。
原文详见： 。
5.怎么写一篇关于企业在生产经营过程中的税收筹划的论文（问题解决型
国经营企业的纳税筹划摘要 经济全球化促使企业越来越多地参与国际经营，跨国经营的税收筹划十分重要。
企业必须树立科学的纳税观，把握正确的筹划原则，选择恰当的筹划方法，针对不同的经营环境和各个经营环节系统分析制定相应的纳税筹划方案，合法降低全球整体税负以实现企业价值最大化。关键词 纳税筹划；原则；方法；内部税收管理随着经济全球化进程的加快，我国越来越多的企业开始进入国际市场，参与国际化分工和进行国际化经营。
企业生产经营面临着前所未有的复杂的国际政治、经济和法律环境，各国政府也对经济全球化和跨国企业国际化经营带来的税收征管方式方法进行不断的调整。了解和把握国际税收体制，加强税收管理。
进行必要的纳税筹划。对于维护企业信誉、减少法律风险，降低税务成本。
巩固和发展国际市场地位有着重要作用。笔者就国际化经营涉及的纳税筹划问题谈几点看法。
一、树立科学的纳税筹划观念，依法开展税收管理工作纳税筹划是指纳税人在生产经营过程中，遵照税收法律法规，利用税法提供的优惠条件，通过对生产经营活动的安排和筹划。达到依法纳税、合法减轻税务成本、实现企业价值最大化的一种经营管理活动。
纳税筹划是公司管控和财务管理的重要组成部分。关系到企业和政府的利益分配，涉及相关法律责任和权利义务。
直接影响企业成本和现金流量。纳税筹划在公司管控和财务管理中的地位日益显着和突出。
随着国际交流、国际贸易和国际资本流动的加快，企业面临复杂多变的国际税务体制，了解相关国家税法。依法纳税，科学开展纳税筹划。
规避税务法律风险，是企业在国际市场立足、生存和发展的必要条件之一。二、正确把握纳税筹划的原则，积极发挥纳税筹划的作用正确把握纳税筹划原则。
科学认识纳税筹划在生产经营中的地位，积极发挥纳税筹划的作用。可以规避法律风险，降低税务成本，实现企业价值最大化。
（一）严格守法原则税法是纳税筹划的法律依据，纳税筹划是企业在税法框架内对各类经营、投资和融资活动的安排和筹划。了解国际税务管理体制，严格遵守经营和投资所在国有关税务管理的法律法规。
厦定税法提供的筹划空间。是开展纳税筹划工作的前提。
（二）整体利益最大化原则纳税筹划是公司管控和财务管理的组成部分，在法律框架内服务于企业整体经营发展战略。充分利用税收优惠政策和双边税收协定。
对投资地点、注册类别、组织结构、经营规模、购销活动、服务类型以及会计核算方法等环节进行必要的筹划，使经营活动适合优惠的税收征管办法，可以减少整体税负，争取企业价值最大化。企业跨国经营。
形成多层次的组织结构，从事多样的经济活动。适用不同的税收征管方式方法。
纳税筹划体系的制定和纳税筹划方案的选择应有利于企业整体利益和现金流量。模拟计算不同组织结构和经济交易对流转税和所得税的整体影响，避免因局部利益而损害整体利益。
（三）前瞻性原则纳税筹划是对未来经济活动和应纳税事项的规划和安排，应提前做好相关调研工作，建立全面系统纳税筹划体系。科学地确立纳税筹划目标，细致地制定纳税筹划方案，合理安排经营、投资和融资活动。
防患于未然。（四）动态管理原则国际经营环境风云变幻，国际资本流动和贸易交流形式多样，各国税收征管体制和政策不断变化，跨国经营应充分考虑经济、政治、跨国投资和税收征管等经营环境的变化。
有针对性地制定和适时调整纳税筹划方案，进行动态的纳税筹划管理。实时跟踪税收政策法规变动。
及时做出适当调整。确保纳税筹划目标的实现。
三、比选纳税筹划方法，降低整体税负企业开展纳税筹划，应在严格守法和整体利益最大化原则下，前瞻和动态地对于投资、融资和生产经营等经济活动和纳税行为进行必要的安排和筹划，模拟计算，最终确定纳税筹划方案和方法，降低税务成本。（一）税收环境调研跨国经营应做好纳税筹划方案的前期调研工作，收集经营投资所在地和关联方所在地的相关政治、经济、法律以及行业状况等与投资经营有关信息，模拟计算综合税负。
分析税务风险，为设计纳税筹划方案做好准备工作。调研内容主要包括：税收征管体系、税法及变化趋势；税收优惠政策及各类减免税措施；税种、税率、课税对象、税基和征收方法；鼓励投资和再投资政策；避免双重征收协定。
（二）利用税收政策跨国经营应了解和掌握目标市场和经营投资所在国的税法等相关法律法规。利用减免税、成本扣除、流转税抵扣以及亏损弥补等税收政策。
分析税收政策之间存在的差异。评估差异对税负的综合影响。
税收政策差异主要表现为：不同国家税收法规政策的差异；同一国家内不同地区、不同经营模式适用的法规政策的差异；同一经营主体对同一经济行为适用法规政策的差异。（三）利用避税地避税地是指为了吸引外国资本流入，在一定区域和范围内，允许和鼓励国际投资，给予投资企业税收减免待遇的国家或地区。
通过在避税地注册公司，签署有关经济合同。进行中转销售、提供劳务或委托贷款等（转移定价）。
可以降低税负或延迟纳税。在避税地注册公司前。
应充分考虑企。
6.企业所得税税收筹划论文
试论企业所得税税收筹划 税收筹划是指在顺应税法意图、完全不违背立法精神的前提下，当存在两种或两种以上的纳税方案时进行优化选择，实现缴纳最少的税款，达到税后利润最大化的行为，也称节税。
[关键词] 税收筹划 所得税 对企业进行的一切税收筹划活动，都要严格遵守税收和其他经济法律、法规的要求，确保筹划依据清晰准确、筹划程序完备。应当经得起税务机关的稽核与检查，及税务机关委托的专业会计师（或税务师）事务所进行的纳税检查。
与其他税收筹划相比，所得税筹划的效益更直接。因为其他税收筹划的效益不是最终的节税效益，只有扣除对所得税的影响后才是真实的效益。
比如某企业通过对营业税的合理筹划，节约营业税支出100万元，则其相应地增加了100万元的应纳税所得额，需要缴纳33万元的企业所得税，其实际的节税收益为67万元。如果该企业是通过对企业所得税的筹划，节约所得税支出100万元，则100万元是企业实际获得的节税收益。
举例如下：该筹划单位作为一连续经营多年的老勘察设计企业，使用的主要税种及税率列示如下： 该单位2003年完成营业收入14,000万元，较上年同比增长42%，从营业收入的构成看：2003年全年设计收入13,000万元，占总收入的92.86%；商品销售收入957万元，占总收入的6.83%；其他收入43万元，占总收入的0.31%。 2003年本期利润较上年同比增长179%，报表净利润较上年同比增长56.2%。
因此，若对所得税筹划得当，直接达到最终的节税效果，会获得更可观的效益，净利润增长幅度将更大。下面，我主要就针对该企业情况作简单的所得税筹划。
一、组建小集团，利用企业组织不同，降低小集团整体应纳税额 对于一个设计过众多国家标志性建筑的老牌勘察设计企业，其品牌效应和人力资源具有无可比拟的优势，企业负担少，每年成本费用的可调整和分摊的数量有限。利用企业组织不同，来降低小集团整体应纳税额，就彰显出明显的效果。
基于开辟新市场或方便客户服务的考虑，企业会选择在业务相对集中的地区设立分公司或子公司从事经营活动。 若确因公司管理或在经营地方便经营的需要，子公司的设立在所难免，那么，我建议采取先成立分公司，然后变更登记为子公司的方法。
将公司成立前开辟和占领市场前期的巨大支出由分公司承担后，通过合并纳税转移至总公司，加大总公司的成本费用支出，抵减总公司的利润。 根据税法规定：对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。
企业取得的营业执照标明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个纳税年度，享受定期减免税优惠；在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行期限，可推延至下一个年度起计算。如果企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限；其亏损额可按规定用以后年度的所得弥补。
我们将选择在公司经营收入稳定，将出现盈利的年度，将分公司变更登记为子公司，按照税法对新成立企业减免税及减免税日选择的优惠政策，享受新成立企业的减免税优惠政策。这样既保证了集团内有经济往来企业之间的互补性、合法性，又保持独立，进行了联合。
实现了整体降低小集团的应纳所得税额的目的。 二、小集团内部单位利用所得税率差，将营业额转移至低税区，使整体税负降低 在我国经济特区、沿海开放成都市及高新技术开发区内的企业所得税率一般为15%。
对设立在西部地区国家鼓励性产业的内资企业，减按15%的税率征收。目前，我国经国务院批准设立的经济技术开发区有43个，中西部地区国家级经济技术开发区的总数达到16个。
该研究院可采用低税区避税法，选择上述存在优惠税率的地区成立分公司或子公司，直接享受国家政策允许的税收优惠。 三、存货计价方法选择，达到延缓纳税 税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价的计算方法，可 以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任选一种。
计价方法一经选用，不得随意改变，确实需要改变计价方法的，应当在下一年度开始前报主管税务机关备案。 该企业存货中的原材料主要用于生产配电柜设备，产成品为在产和已完工的配电柜设备。
该设备生产成本及费用归集采用约当产量法，单价较高。 近几年，企业持续进货价格呈上升趋势。
根据物价上涨时企业使所得税税负由轻到重的存货计价方法的依次顺序：后进先出法、加权平均法、移动平均法、先进先出法。我建议该企业存货计价方法改个别计价法为后进先出法，此时期末存货成本最低，当期成本最高，利润降低，起到延缓缴纳企业所得税的效果，能减少物价上涨对企业带来的不利影响。
通过上例，我们可以看出企业进行税收筹划是十分必要性的。总之，税收筹划是一项非常复杂的工作，正确的税收筹划能够提高效益，减轻税负，使企业的经营活动合理合法，财务活动健康进行。
7.企业所得税税收筹划的论文大纲怎么写
企业所得税从以下四方面纳税筹划： 一、选择投资地区 由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。
二、选择材料计价方法 材料是企业？品的重要组成部分，材料价格又是生？成本的重要组成部分，那？，材料价格波动必然影响？品成本变动。 因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并且通过成本影响利润 >利润，进而影响所得税的大小。
目前，按我国财务制度规定，企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法。而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。
因此，采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。 当材料价格不断上涨时，后进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用较低。
企业可根据实际情况，灵活选择使用。 如果企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润；相反，如果企业正处於徵税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那？，企业就可以选择后进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，推迟纳税期的目的。
不过，应注意到会计制度和税法相关规定，企业一旦选定了某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更。 三、选择固定资？折旧计算方法 企业对固定资？的折旧核算是企业成本分摊的过程，即将固定资？的取得成本按合理而系统的方法，在它的估计有效使用期间内进行摊配。
从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。而快速折旧法较差。
这是因？直线摊销法使折旧平均摊入成本，有效地遏制某一年内利润过於集中，适用较高税率，而别的年份利润又骤减。相反，加速折旧法把利润集中在后几年，必然导致后几年承担较高税率的税负。
但在比例税率的情况下，采用加速折旧法，对企业更？有利。因？加速折旧法可使固定资？成本在使用期限内加快得到补偿，企业前期利润少，纳税少；后期利润多，纳税较多，从而起到延期纳税的作用。
但是，在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。 四、选择费用分摊方法 企业在生？经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和？品销售费用。
这些费用的多少将会直接影响成本的大小。 同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，从而影响企业利润水平，因此企业可以选择有利的方法来计算成本。
但是，采用何种费用摊销方法，必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，并按调整后的利润计算并徵收应纳税额。 五、选择就业人员 现行税法中有一些鼓励安置待业人员的所得税优惠政策，比如新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税3年。
企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半徵收所得税2年。 因此，企业可以根据自身的情况，在适当的岗位上安置相应的上列人员，以期达到减免徵收所得税的目的。
###少交税有一个前提，那就是在不违背法律的原则下搞好筹划。 我认为别的先不用考虑，首先做好财务核算，要让税务局认可就是查帐征收企业所得税，因为这是一个前提条件，否则，不予考虑。
再就是学习好利用好现有的税收优惠政策，其中：固定资产加速折旧，残疾人工资薪金加计扣除，新技术新工艺加计扣除，高新技术企业减免税，安置下岗就业人员优惠，等等优惠筹划好利用好就不错。
8.求《企业如何进行纳税筹划》的毕业论文大纲
为什么要学习本课程 纳税被西方视为人生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划则开展较少。
本课程结合国内税务制度的特点，通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理，采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与拆分，投融资等各个经营环节，同时还对典助企业建立健全、高效的合法节税避税制度与财务管理制度。 本课程学习目标 ·了解企业税务筹划的核心理论及其对企业经营的实际意义 ·掌握企业税务筹划工作的操作要点、方法和技能 ·掌握符合法规的节税与避税方法 谁需要学习本课程 ·董事会、监事会成员 ·总经理、财务副总经理 ·财务部门经理、主管 ·国家税务部门的各级管者 目录 -------------------------------------------------------------------------------- 第一讲 纳税筹划基本知识 1、引言 2、纳税筹划的概念 3、纳税筹划的基本特点 4、纳税筹划与企业少缴税款行为的区别 第二讲 纳税筹划的条件与主要方法 1、纳税筹划的条件 2、纳税筹划的主要方法 第三讲 企业日常成本管理与纳税筹划 1、采购发票与纳税筹划 2、限制性费用的处理 3、福利化与节税效应 4、资产处理方法与纳税筹划 第四讲 企业采购、销售与纳税筹划（上） 1、如何选择供货单位 2、固定资产采购、销售与纳税筹划 3、销售收入时间的确认与利用 4、签定销售合同的节税技巧 第五讲 企业采购、销售与纳税筹划（下） 1、混合销售收入与兼营销收入的区别与运用 2、促销方式的选择 3、销售分支机构性质的选择 4、销售价格的确定 第六讲 企业利润分配与纳税筹划 1、经营所得如何向资本利润转化 2、推迟获利年度 3、用还弥补以前年度亏损的所得税政策 4、保留在低税地区投资的利润不分配 5、私营企业税后计提生产发展基金 6、直接再投资退税和追加投资退税的选择 第七讲 企业设立与纳税筹划 1、企业性质的选择 2、投资方向的选择 3、注册地点的选择 第八讲 企业合并分立与纳税筹划 1、企业合并与纳税筹划 2、企业分立与纳税筹划 3、企业股权重组与纳税筹划 第九讲 企业筹资、投资与纳税筹划 1、不同筹资方式的选择 2、租赁与纳税筹划 3、固定资产投资与纳税筹划 4、资本结构与纳税筹划 5、对外投资资产评估与纳税筹划 第十讲 房地产开发企业的纳税筹划 1、房地产企业的主要税收优惠政策 2、房地产企业主经营活动的纳税筹划 第十一讲 外商投资企业与外国企业的纳税筹划 1、外资企业的主要税收优惠政策 2、外资企业投资的纳税筹划 3、外资企业生产经营的纳税筹划 4、外资企业利用税收优惠的纳税筹划 第十二讲 高新技术企业的纳税筹划 1、高新技术企业的主要税收优惠政策 2、高新技术企业主要经营活动的纳税筹划。
9.企业财务管理中税务筹划的论文怎么写
你的企业财务管理中税务筹划论文准备往什么方向写，选题老师审核通过了没，有没有列个大纲让老师看一下写作方向？老师有没有和你说论文往哪个方向写比较好？写论文之前，一定要写个大纲，这样老师，好确定了框架，避免以后论文修改过程中出现大改的情况！！学校的格式要求、写作规范要注意，否则很可能发回来重新改，你要还有什么不明白或不懂可以问我，希望你能够顺利毕业，迈向新的人生。
写过毕业论文的学生都明白，毕业论文格式对论文的通过率有很大的影响。辛辛苦苦的写的毕业论文，可能因为论文格式不符合要求或者规范被打回来，导致反反复复的修改，耗费很大的精力和时间。
对此，亿智天下文化传媒专门做了一个归纳概述，讲解了本科毕业论文的格式要求及规范。 本科毕业论文一般分为四部分：论文封面及题目、论文前置部分、论文正文、参考文献。
每个部分的格式及要求不尽相同，因此在撰写论文时需要仔细的阅读和参考。除此之外，论文的格式还包括论文页面的排版设置。
一、论文封面及题目的格式论文的封面包括如下内容：XXX学校本科毕业论文、论文题目、学生姓名、学号、指导教师、专业、年纪、学校。 每个部分的格式如下：XXX学校本科毕业论文：小2号黑体，居中论文题名：2号黑体，居中学生姓名：3号黑体学号：3号黑体指导教师：3号黑体专业：3号黑体年级：3号黑体学校：3号黑体封面内容各项必须如实填写完整。
其中论文题目是以最恰当、最简明的词语反映毕业论文中最重要的特定内容；论文题目所用的词必须考虑到有助于选定关键词和编制题录、索引等文献可以提供检索的特定实用信息；论文题目一般不宜超过30字。 论文题目应该避免使用不常见的缩写词、首字缩写字、字符、代号和公式等；论文题目语意未尽，可用副标题补充说明论文中的特定内容。
二、论文前置部分的格式毕业论文前置部分一般包括摘要、英文摘要、关键词、目录。摘要是对论文内容简明扼要的概述，应该对论文的观点进行一个简要的陈述，且以第三人称为宜。
摘要具有独立性和自含性，在不阅读论文全文的情况下就能获得必要和关键的信息。摘要的内容应包含与论文同等量的主要信息，供读者确定有无必要阅读全文，也供文摘等2次文献采用。
摘要一般应说明研究工作目的、实验研究方法、结果和最终结论等，而重点是结果和结论。 摘要中不要用图、表、公式等，不用非公用的符号、术语和非法定的计量单位。
摘要页在封面页之后。中文摘要一般为300-800字左右，字体为五号宋体，摘要应包括关键词。
英文摘要是以英文形式对文章的概述，它不是中文摘要的简单翻译，英文摘要页置于中文摘要页之后。 关键词是用以表示全文主题内容信息款目的单词或术语，便于文献标引工作从论文中选取。
每篇论文的关键词一般为3~5个词。关键词间用逗号分隔，最后1个词后不打标点符号。
以显著的字符排在同种语言摘要的下方，尽量以《汉语主题词表》等词表提供的规范词作为依据。 目录页由论文的章、节、条、附录、题录等的序号、名称和页码组成，需要另起1页排在摘要页之后，章、节、小节分别以1、1。
1、1。1。
1、1。1。
2、2、2。1等数字依次标出，一二级目录用小四宋体，三级目录用5号宋体，数字及英文字符采用timesnewroman格式。
三、论文正文的格式1。论文正文包括引言和正文论述两部分。
引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义，并指出论文写作的范围。
引言要短小精悍、紧扣主题。论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。
主体部分包括以下内容：（1）提出-论点；（2）分析问题-论据和论证；（3）解决问题-论证与步骤；（4）结论。2。
论文中的序号层次及格式为：1****:3号黑体，居中**********************：内容用小4号宋体。1。
1****：小3号黑体，居左*********************：内容用小4号宋体。 1。
1。1****:4号黑体，居左********************：内容用小4号宋体。
①****：用与内容同样大小的宋体a.****：用与内容同样大小的宋体3。论文中的图、表、公式、算式格式论文中的图、表、公式、算式格式等，一律用阿拉伯数字分别依序连编编排序号。
序号分章依序编码，其标注形式应便于互相区别，可分别为：图2。1、表3。
2、公式（3。5）等。
4。注释注释是论文中对某1问题、概念、观点等的简单解释、说明、评价、提示等，如不宜在正文中出现，可采用加注的形式。
“注”应编排序号，“注”的序号以同1页内出现的先后次序单独排序，用①、②、③……依次标示在需加注处，以上标形式表示。 “注”的说明文字以序号开头。
“注”的具体说明文字列于同1页内的下端，与正文之间用1左对齐、占页面1/4宽长度的横线分隔。论文中以任何形式引用的资料，均须标出引用出处。
5。结论结论是最终的，总体的结论，不是正文中各段的小结的简单重复，结论应该准确、完整、明确、精炼。
四、参考文献的格式参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾，应是论文作者亲。
转载请注明出处众文网 » 企业涉税规避方案毕业论文(公司税收筹划论文怎么写)