众文网1.关于“应收账款存在的问题及对策”毕业论文答辩会有什么样的问题
一、建立应收账款的预警管理，做到应收账款的事前控制。
应收账款积累过多，会影响企业财务状况和正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款对企业各方面的消极影响，同时催收和控制本身也给企业带来诸如费用增加、市场丧失、内部失衡等新的麻烦，这就敦促企业要创新思维，建立预警管理，把目光投向事前控制。 1.制定合理的信用政策 目前在建筑行业中，施工企业处于弱势地位，要有效保护施工企业利益，必须制订切实可行的信用政策。
（1）制定信用标准，谨慎承揽工程。 企业应以信用评估机构、证券交易所、银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关原始记录和财务报告等资料为依据，经过加工整理而获得客户的信用资料，在此基础上，根据对客户信用资料的分析，确定评价信用优劣的数量标准，以一组具有代表性、能够说明付款能力和财务状况的若干比率作为信用风险指标，根据数年中最差年度的情况，分别找出信用好和信用差两类顾客的上述比率的平均值，依此作为比较其他客户的信用标准，再利用客户公布的财务报表数据，测算拒付风险系数的能力，然后结合企业承担违约风险及市场竞争需要，具体划分客户的信用等级。
（2）评价客户资信程度 企业在设定某一客户的信用标准时，往往先评价其赖账的可能性，最常见的评价方法是“5C”系统，它代表了信用风险的判断因素。品质（Character）：是评价客户信用的首要因素，是客户履行偿还债务的态度，这主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。
能力 （Capacity）：是客户偿还债务的能力，它主要取决于客户的资产，特别是流动资产的数量、质量及其与流动负债的比率关系。资本（Capital）： 是客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿付债务的最终保证。
担保（Collateral）：是客户提供作为授信安全保证的资产。当企业对客户的底细未了解清楚时，客户提供的担保越充足，信用安全保障就越大。
条件（Condition）：是指可能影响客户偿债能力的各种经济环境，它反映了客户偿债的应变能力。 当然在进行客户资信评级时会有以下方面的问题：1.数据的取得并非我们想象的那么容易；2.数据的真实性有时难以控制；3.如何分配指标的权重。
对规模比较小，欠款不大的企业通常采用5C评估法，对企业规模大，欠款大的企业采用特征分析法。 该模型把企业信用特征分成三组指标，共18项。
第一组是客户自身特征，反映客户表面化的客观现象，包括6项指标：表面印象、组织管理、产品和市场、市场竞争性、经营状况、发展前景。第二组是客户优先性特征，指企业在挑选客户时需要优先考虑的因素，体现与该客户交易的价值，包括6项指标：交易利润率、对产品的要求、对市场吸引力的影响、对市场竞争力的影响、担保条件、可替代性。
第三组是信用及财务特征，主要指能够直接反映客户信用状况和财务状况的因素，包括6项指标：付款记录、银行信用、获利能力、资产负债表评估、偿债能力、资本总额。这三组指标中，财务信息是最难取得的，尤其是小规模企业，财务本身就不健全。
（3）建立客户档案 在确定客户信用等级和对客户进行信用评价的基础上，为每一个客户建立一个信用档案，详细记录其有关资料。企业通常应事先决定档案的有关内容，以便信用控制人员的资料搜集是完整的而不是随机的。
客户档案的主要内容一般包括：客户与企业有关的往来情况以及客户的付款记录；客户的基本情况，如客户所有的银行往来账户、客户的所有不动产资料以及不动产抵押状况，客户所有的动产资料、客户的其他投资、转投资等资料；客户的资信情况，如反映客户偿债能力、获利能力及营运能力的主要财务指标，反映客户即期及延期付款情况，客户的实际经营情况及发展趋势信息等。 3.慎重承揽工程，防止拖欠工程款的形成。
施工企业应深入调查建设单位的资信状况， 掌握其信誉度和资金到位情况，争取做到信誉低的工程不揽，资金不落实的工程不揽，巨额垫资的工程不揽，防止工程一到手就形成拖欠款。这一点说起来简单，特别是在建筑业市场任务不足的情况下做起来更难。
实际情况是很多施工企业为能承接到工程，很少有施工企业敢跟甲方提要求、讲价钱。施工企业在这个失衡的市场上处于越来越被动的地位。
但是，要扭转这种不利局面绝不能靠一味地、无条件地牺牲企业的利益，使一些合法经营的企业成为不正当竞争的牺牲品。国家要通过立法进行宏观调控，建立一个公平竞争的建筑业市场，让那些实力雄厚、技术先进、合法经营的施工企业的腰板挺起来，理直气壮地跟甲方谈条件，建造精良的建筑产品，同时获取应有的报酬。
在这个公平的市场上，作为施工企业，应该把人力、财力、精力从“公关”转向增强企业实力，提高施工技术，完善企业管理，让实力说话，增强企业的竞争能力。 二、加强应收账款的日常管理 1.合理分工，明确职责。
企业只有建立分工明确、配合协调的应收账款内部管理机制，才能有效地降低不必要的应收账款占用，避免坏账损失的发生，同时也可以有效地防止业务处理过程中的舞弊。
2.毕业论文“应收账款管理存在的问题及对策”国内外相关学者的研究
一、目前企业应收账款管理中存在的问题 市场经济本质上是信用经济，信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段，以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。
但是越来越多的企业发现：虽然利润表上的盈利数额非常可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的发展，甚至于影响到企业的生存。
就中国的企业群体而言，这个问题更加突出。企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。
但是，我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。1.应收账款管理责任没有落实 在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。
在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。
2.销售部门考核扭偏 由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给企业带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是：许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。
3.财务部门难以控制信用销售和收账 由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。
对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降；要么失去控制，拖欠仍会大量发生。二、应收账款管理的目标 应收账款管理的目标，就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡，进而采取科学有效的措施，保证应收账款的流动性，并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高，实际上，也就是追求最好的流动性和效益性。
其中，收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外，按照效益性的要求，应收账款要保持在一定合理的规模上，以便既能实现较高的销售收入，又不至于发生太高的持有成本。
而且，应收账款发生之后应该及时催收，以免形成坏账损失。三、建立企业信用管理机制 在我国，企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。
国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性，并且大都采取了相关举措，比如：设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言，信用管理的职能还是相对薄弱。
因此，笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。1.建立切实可行的信用管理目标 首先需要对企业战略目标进行层层分解，并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。
可从以下几点入手，建立信用管理目标：①确保快速收回应收账款；②维持公司利润和销售的最大化；③维持和客户的关系；④提高公司的形象。2.建立客户信用资料档案 信用部门集中保存并及时更新客户信息，不能再零散无序。
这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料，主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。
信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能，根据已收集的信用资料，对客户的信用等级进行评定。3.制定严格统一的信用政策，并在企业信用部门内部严格执行 从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。
在制定时，应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况，制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中，一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准，同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。
另外，在信用政策制定时，要区别对待不同产品，不能采取一刀切的信用政策。4.建立信用管理人员的奖惩激励制度 通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。
可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。5.加强客户信息反馈工作的力度 一方面，企业应制定客户信用等级评级标准，另一方面，业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。
对老客户，可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结；对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进行量化评分，并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和。
3.会计论文————应收账款管理问题的探讨
《企业应收账款管理问题探讨》 内容摘要：如何及时收回应收账款保证企业的正常经营，是很多企业面临的问题。
本文分析了应收账款对企业的影响，并提出了相应对策措施。 关键词：企业 应收账款 探讨 应收账款的定义 应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。
《企业会计准则》对应收账款的定义是：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般都会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。
应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定，同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时，应确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。
应收账款对企业的影响分析 积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果，企业为增强竞争力，扩大商品销售量，提高商品市场占有率，不得不采用赊销的方式招揽顾客；同时由于赊销能加快产品销售的实现，从而降低库存商品占用量，进而降低库存商品的仓储、管理等费用以及跌价、毁损等风险，另外还可加快整个流动资产的周转速度，提高流动资产的投资效率。
消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题，造成这种问题的主要因素来自主观与客观两方面。
其主观原因是产品赊购者希望拖欠应付款、达到较长时间无偿使用商业信用的目的；客观上即使是赊购者自身也难以把握自己将来的经营状况。同时，由于我国法制不够健全，信用制度缺失，三角债、恶意欠款等问题一直是比较严重。
因此如何做好应收账款的及时回收，已经成为各个企业所必须面对的问题。 企业加强应收账款管理的对策 建立客户信用管理体系。
建立客户信用管理体系的核心是建立信用评级，信用评级是对公司客户按期、足额偿还欠款的能力与意愿的相对风险的意见。信用评级的核心是充分揭示受评对象特定债务的信用风险，为此对影响受评对象未来偿付能力的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察，在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。
总体来看信用评级对企业进行评价主要通过以下七个方面：宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其它还款保障。信用评级建立后，需要根据客户的评级结果分解应收账款控制指标，制定对策，落实责任。
应收账款控制指标的分解分为两方面，一是对内将应收账款指标落实到各销售分公司并具体分解到每个业务员；二是对于重点客户根据其应收账款历史、货款支付能力，相应制定“一户一策”的信用政策，以此来确定公司可以接受的付款方式。 加强对销售代理商的管理。
同样的产品不同的销售代理商如果回款的差异很大，这说明了销售代理商自身在回款方面存在问题。由于货款时间拖得越长，对于公司的风险也越大，所以公司应该下决心将惩罚政策全部落实到位。
另外，由于销售代理商无法将自己的利益和企业的长期利益统一起来。所以，企业可以从下面三个层面来解决这个问题：要慎重发展代理，进入公司时要严格审查其家庭背景、工作背景等，并能有一个非常可靠的中间人做引见；对于业绩良好的销售代理发展成为公司的正式员工，将其人事关系调入公司，并由公司为其交纳“三险一金”，一方面解决他们对于保险这一块福利的后顾之忧，另一方面公司对于他们也加强了控制；为销售代理配备一名公司的销售员做副手，在成为正式员工前取消代理签订合同的权力，只允许他们做客户关系，合同签订、回款等业务由公司的销售人员来操作。
不断完善收账政策。在实际经济活动中，各位客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的，即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。
此时，如果企业直接向法院起诉追债，不仅需要花费大量的诉讼费，而且除非法院裁决被告破产，强制执行，否则，效果也不理想。基于这种考虑，企业能够同客户商量个双方都能接受的折衷方案，通过实施债务重组，也许就能够将大部分账款收回。
当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠。
催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。
参考文献： 1.唐文芳.企业如何建立应收账款防范机制.集团经济研究，2006 2.胡光君.加强应收账款管理.经营管理者，2005 中国期刊学会主要负责已被中国知网全文收录的核心期刊，国家级、省级重点期刊的学术论文征稿。全程代理论文发表，提供写作指导，按杂志社要求前期审稿。
●投。
4.关于应收账款管理问题的探讨的模范论文
1.设置独立的资信管理部门 在我国的一些大型企业中，有的已设立了清欠办公室，对已产生的拖欠进行追讨，不过这是一种被动的、不得已而为之的行为，防患于未然才是更有效、更主动的一种措施。
在发达国家，一般企业均设有信用管理部，或者设有信用管理经理一职。借鉴国外的一些先进管理经验，我们国家的企业也需要设置相对独立的资信管理部门或配备自己专职的信用管理人员。
由于信用管理这门知识对信用管理人员要求非常高，须掌握信息、财务，管理、法律、统计、营销、公关等多方面的综合知识，同时实践能力和工作经历也必须出色，而我国在信用管理方面的人才相当溃乏，所以企业要想尽快建立自己的资信管理制度和部门，就必须借助于外力，在这一点上可以完全借鉴西方企业的发展模式。当时西方企业建立信用管理制度的时候，通行的做法是聘请一家专业信用管理机构来对企业进行全面指导或帮助企业做一些实际工作，这样企业既省时省力，又不会走弯路走错路，同时又节约了成本。
根据企业内部牵制制度的规定，作为资信管理部门，应成为企业中一个独立于销售部门、在总经理或董事长直接领导下的中级管理部门，该部门或人员的主要职能是对客户的信用进行事前、事中、事后的全程管理，具体体现在：赊销前考察客户的资信情况，确定是否赊销以及赊销额度的多少、期限的长短；赊销后对应收账款采用科学方法进行日常的管理，协助并监督销售人员的催收工作；对逾期的应收账款分清情况分别采用不同的处理办法，力求达到销售最优化和将坏账控制在企业可接受的范围内。 2.未雨绸缪，对客户资信进行调查，作出赊销决策 企业在赊销前对客户进行资信调查，就是要解决几个问题；（1）能否和该客户进行商品交易；（2）做多大量，每次信用额控制在多少为宜；（3）采用什么样的交易方式、付款期限和保障措施。
一般说来，客户的资信程度通常取决于5个方面，即客户的品德、能力、资本、担保和条件，也就是通常所说的“5C”系统，这五个方面的信用资料可以通过以下途径取得： ①财务报表。这是信用分析最理想的信息来源之一，但需注意报表的真实性，最好是取得近期经过审计后的财务报表。
通过计算一些比率，特别是对资产的流动性和准时付款能力的比率进行分析，来评价企业能力、资本、条件的好坏，以利于企业提高应收账款投资的决策效果。 ②信用评级报告或向有关国家机构核查。
银行和其他金融机构或社会媒体定时都会向社会公布一些客户的信用等级资料，可以从相关报刊资料中进行搜集，也可向客户所在地的工商部门、企业管理部门、税务部门、开户银行的信用部门咨询，了解该企业的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与盈利能力、税金缴纳情况等，看有无不良历史记录来评价企业的品德等。 ③商业交往信息。
企业的每一客户都会同时拥有多个供货单位，所以企业可以通过与同一客户有关的各供货企业交换信用资料，如往来时期的长短、提供的信用条件以及客户支付货款的及时程度。 对上述信息进行信用综合分析后，企业就可以对客户的信用情况作出判断，并建立客户档案，除客户的基本资料如姓名、电话、住址等以外，还需着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等，并对每一客户确定相应的信用等级。
等级可分为A、B、C三等，A级为规模较大、历史往来记录较好或盈利能力和短期偿债能力较好的企业；B级为资产状况和财务状况一般，有一定资产作抵押，在以往交易中经催收能结清货款的企业；C为信誉差、财务状况差、又无资产抵押的企业。但需注意的是，信用等级并非一成不变，最好能每年作一次全面审核，以便于能与客户的最新变化保持一致。
对于不同信用等级的客户，企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式，A、B类客户都可采取赊销方式，只不过是在赊销额和期限上有所区别，赊销额度的确定可根据收益与风险对等原则、客户营运资本净额的一定比例或客户清算价值的一定比例来确定。在信用期限的确定上，企业可根据行业惯例进行，或者是采用边际收益法和净现值流量法来确定合理的信用期限，但一定要以增加的收入大于相应的机会成本、管理成本和坏账损失成本为标准。
对于C类客户，一律采用现款交易或采用银行承兑汇票方式进行货款结算，决不能为了单纯地提高销售额而去迁就客户提出的不合理要求。一般地，企业在规定信用期限的同时，往往会附有现金折扣条件，即客户若在规定期限内付款的话，可享受一定的折扣优惠，无非是希望客户能尽早支付货款，但要注意把握好度，即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为宜。
（三）强化内部控制制度管理 1.建立赊销申报制度。企业财务部门或信用部门要对应收账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。
如客户要求延期付款时，销售部门经办人员就须填制赊销申报单（一式多联）报信用部门审核，在申报单上除了要列明对方单位名称、地址、开户银行及账号等基本内容外，须重点标明要求赊销金额、赊销期限、有无担保等，。
5.我要写一篇应收账款管理存在的问题的毕业论文,需要应收账款财务
应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费，它是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。
1、论文题目：要求准确、简练、醒目、新颖。
2、目录：目录是论文中主要段落的简表。（短篇论文不必列目录）
3、提要：是文章主要内容的摘录，要求短、精、完整。字数少可几十字，多不超过三百字为宜。
4、关键词或主题词：关键词是从论文的题名、提要和正文中选取出来的，是对表述论文的中心内容有实质意义的词汇。关键词是用作机系统标引论文内容特征的词语，便于信息系统汇集，以供读者检索。 每篇论文一般选取3-8个词汇作为关键词，另起一行，排在“提要”的左下方。 主题词是经过规范化的词，在确定主题词时，要对论文进行主题，依照标引和组配规则转换成主题词表中的规范词语。
5、论文正文：
(1)引言：引言又称前言、序言和导言，用在论文的开头。 引言一般要概括地写出作者意图，说明选题的目的和意义， 并指出论文写作的范围。引言要短小精悍、紧扣主题。
(2)论文正文：正文是论文的主体，正文应包括论点、论据、论证过程和结论。主体部分包括以下内容：
a.提出-论点；
b.分析问题-论据和论证；
c.解决问题-论证与步骤；
d.结论。
6、一篇论文的参考文献是将论文在和写作中可参考或引证的主要文献资料，列于论文的末尾。参考文献应另起一页，标注方式按《GB7714-87文后参考文献著录规则》进行。中文：标题--作者--出版物信息（版地、版者、版期）：作者--标题--出版物信息所列参考文献的要求是：
(1)所列参考文献应是正式出版物，以便读者考证。
(2)所列举的参考文献要标明序号、著作或文章的标题、作者、出版物信息。
6.会计论文————应收账款管理问题的探讨
《企业应收账款管理问题探讨》 内容摘要：如何及时收回应收账款保证企业的正常经营，是很多企业面临的问题。
本文分析了应收账款对企业的影响，并提出了相应对策措施。 关键词：企业 应收账款 探讨 应收账款的定义 应收账款是企业采用信用方式销售商品、产品、提供劳务等而形成的债权性资产。
《企业会计准则》对应收账款的定义是：企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。对企业而言，应收账款是企业的一种债权，在应收账款发生时，企业一般都会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。
应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，其确认时间为销售成立。按照我国会计准则的规定，同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时，应确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。
应收账款对企业的影响分析 积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果，企业为增强竞争力，扩大商品销售量，提高商品市场占有率，不得不采用赊销的方式招揽顾客；同时由于赊销能加快产品销售的实现，从而降低库存商品占用量，进而降低库存商品的仓储、管理等费用以及跌价、毁损等风险，另外还可加快整个流动资产的周转速度，提高流动资产的投资效率。
消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题，造成这种问题的主要因素来自主观与客观两方面。
其主观原因是产品赊购者希望拖欠应付款、达到较长时间无偿使用商业信用的目的；客观上即使是赊购者自身也难以把握自己将来的经营状况。同时，由于我国法制不够健全，信用制度缺失，三角债、恶意欠款等问题一直是比较严重。
因此如何做好应收账款的及时回收，已经成为各个企业所必须面对的问题。 企业加强应收账款管理的对策 建立客户信用管理体系。
建立客户信用管理体系的核心是建立信用评级，信用评级是对公司客户按期、足额偿还欠款的能力与意愿的相对风险的意见。信用评级的核心是充分揭示受评对象特定债务的信用风险，为此对影响受评对象未来偿付能力的各种因素及其变化趋势进行全面系统的考察，在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。
总体来看信用评级对企业进行评价主要通过以下七个方面：宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其它还款保障。信用评级建立后，需要根据客户的评级结果分解应收账款控制指标，制定对策，落实责任。
应收账款控制指标的分解分为两方面，一是对内将应收账款指标落实到各销售分公司并具体分解到每个业务员；二是对于重点客户根据其应收账款历史、货款支付能力，相应制定“一户一策”的信用政策，以此来确定公司可以接受的付款方式。 加强对销售代理商的管理。
同样的产品不同的销售代理商如果回款的差异很大，这说明了销售代理商自身在回款方面存在问题。由于货款时间拖得越长，对于公司的风险也越大，所以公司应该下决心将惩罚政策全部落实到位。
另外，由于销售代理商无法将自己的利益和企业的长期利益统一起来。所以，企业可以从下面三个层面来解决这个问题：要慎重发展代理，进入公司时要严格审查其家庭背景、工作背景等，并能有一个非常可靠的中间人做引见；对于业绩良好的销售代理发展成为公司的正式员工，将其人事关系调入公司，并由公司为其交纳“三险一金”，一方面解决他们对于保险这一块福利的后顾之忧，另一方面公司对于他们也加强了控制；为销售代理配备一名公司的销售员做副手，在成为正式员工前取消代理签订合同的权力，只允许他们做客户关系，合同签订、回款等业务由公司的销售人员来操作。
不断完善收账政策。在实际经济活动中，各位客户拖欠、拒付账款的原因是多方面的，即使信用表现一贯良好的客户也会因某些客观原因而无法如期付款。
此时，如果企业直接向法院起诉追债，不仅需要花费大量的诉讼费，而且除非法院裁决被告破产，强制执行，否则，效果也不理想。基于这种考虑，企业能够同客户商量个双方都能接受的折衷方案，通过实施债务重组，也许就能够将大部分账款收回。
当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠。
催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。
参考文献： 1.唐文芳.企业如何建立应收账款防范机制.集团经济研究，2006 2.胡光君.加强应收账款管理.经营管理者，2005 中国期刊学会主要负责已被中国知网全文收录的核心期刊，国家级、省级重点期刊的学术论文征稿。全程代理论文发表，提供写作指导，按杂志社要求前期审稿。
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7.关于企业应收账款的论文
企业应收账款核算方法分析摘要：应收账款业务一般涉及资产计量与损益确认两个方面，确认计量 之正确与否直接影响到企业财务状况和经营成果的公允表达，同时又与资 金回笼、社会诚信等密切相关，因此，结合经济转型期的特点，重新审视现行 会计制度的有关规定，对规范会计核算具有重要意义。
关键词：应收账款核算0引言 按照现代企业制度的理念，结合买方市场为主的经济环境，企 业为将其生产的产品尽快销售出去，不可避免地采取降低信用标准 和条件的手段以进行促销。然而，历史遗留下来的“三角债”“、多角 债”现象以及差强人意的社会诚信，又使企业面对大量的应收账款 因收回困难而陷入“两难”境地，同时，信息使用者又因其缺乏现金 作支撑的经营成果失望至极，进而动摇了对财务报表所提供信息的 信心。
为确保资产的变现，避免高估资产与利润，现行会计制度充分 利用谨慎性原则进行规范，减值准备也可以作为管理当局操作利润 的工具。究其原因，除信息提供者本身的原因外，也有制度规范上含 混不清的地方。
本文仅从会计核算角度进行了探讨。1企业坏账的核算1.1坏帐准备核算方法的比较所谓坏账是指无法收回的应收 账款。
因坏账发生的损失叫坏账损失。对坏账损失如何核算、是将其 确认在发生坏账期，还是在应收账款产生的当期就予以估计确认，就形成了直接转销法与备抵法两种方法。
现行制度统一规定采用备 抵法，符合权责发生制和配比原则，也便于信息的相互可比。从会计核算的角度看，应收账款一般包括提取坏账准备、发生 坏账、确认坏账又收回、补提或冲销坏账准备等内容。
除销售百分比 法外，其余三种方法计提的坏账准备一般与期末应收款项余额保持 一定的比例，分别相当于按总额、类别、个别计提。从计提的坏账准 备与依从的应收款项的紧密程度来看，除个别确认法外，其余方法 下计提的坏账准备与应收账款均不能对号入座。
1.2全额计提坏账准备规定所适用的方法现行会计制度提供 了确认坏账的标准，也提出了不得全额计提坏账准备的几种情况。但 确认坏账与全额计提坏账准备并不是同一概念。
前者是在任何一种 方法下都会有的判断行为，后者则是计提坏账准备全额多少的问题，也只有在个别认定法下才有实际意义。制度如此规定要么将二者混 淆，要么则是对企业计提坏账准备必须采用个别认定法的暗示。
1.3转让应收账款的账面价值问题无论是企业利用应收账款 融资，还是债务重组，制度中均提出要将其账面价值予以结转。应收 账款的“账面价值”是其余额与“坏账准备”余额之差额。
由于“坏账 准备”余额在不同的计提方法下其含义有别、并非均与应收账款对 号入座，这就产生了以下问题：是否必须按其账面价值结转，如果必 须结转，当然按照溯源原则不是不可以，但明显有违实质重于形式 原则。如果不需结转，则制度中规定的疏忽实不为宜。
1.4关于秘密准备的计提及转销不按制度规定的范围或标准 计提的坏账准备称为秘密准备。企业之所以计提秘密准备，是因为 通过计提并在以后期转销可以打破会计期间假设，从而调节各期利 润。
问题是，坏账准备的计提比例只有天知道何为正确。国家不可能 犯以前一刀切的错误，会计服务公司在计提比例上难道比企业更心 中有数吗？说到底，计提比例应是某一区域中的间距值，决非某一绝 对值，制度中规定的比例从何谈起？另一方面，如果企业计提离谱，就会认为计提秘密准备，也无非是作为会计差错更正，如果不能发 现则可能作为正确信息对外披露。
2企业应收账款的融资 现行会计制度，对应收账款的资金融通，从出售、质押借款和贴 现三个方面予以介绍，且将出售与融资平行界定，致使许多概念晦 涩难懂，会计规定前后矛盾。2.1出售的概念是否恰当表面上看，应收账款作为资产转让 所有权和销售类似，但会计上《收入》准则中并没有包括应收账款的 出售。
一般而言，出售需确认收入，结转成本、计算损益，而这些在应 收账款结转中并不具备，甚至算不上视同销售。另一方面，应收账款 本身就属于货币性资金。
与其他资产交易时往往作为计量尺度予以 计量，因此称其出售进而确认损益有失公允。改为转让更恰当一些。
因为称其为转让才与风险和报酬的转移更加协调。2.2出售与融资是平行还是包容应收账款无论通过何种方式 转出，其目的无非是取得资金以加速资金的周转。
从取得资金的目 的来看，出售（假设其成立）则是融通资金的一种形式罢了。二者并 非平行的关系而是包容与被包容关系2.3贴现的内涵会计上的贴现，以前仅指未到期的商业汇票 通过银行融通资金的行为。
现行制度将其范围有所扩大，包括了应 收账款的贴现。根据贴现后贴现银行是否具有追索权，贴现分为带 追索权贴现与不带追索权贴现两种。
很显然，贴现也是融通资金的 一种方式。带追索权贴现和不带追索权贴现实质和应收账款的转让 并无二致。
2.4重构应收账款融资的概念体系通过应收账款的转移、质 押以取得资金行为均为融资。融资包括转让和质押。
转让又分为实 质转让（风险与报酬转移）。
8.企业应收账款管理的问题与对策论文提纲及论文只对于某个企业写的,
一、企业应收账款管理中存在的问题 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。
应收账款作为企业营运资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响企业营运资金的周转和经济效益。然而在激烈的市场竞争中，应收账款往往被作为一种促销的竞争手段而滥用，从而引发了一系列的管理问题。
比如缺乏对往来客户的信用评估、应收账款的管理缺少金融机构的参与、应收账款档案管理制度和专项管理制度不够完善、应收账款的会计监督相当薄弱等问题。 对策 1。
严格执行信用政策和评估制度 当前市场经济条件下，往来客户情况变化很快，这就需要企业制定与其适应的信用政策。企业可以按照信用标准、信用期间、现金折扣等制定相对详细的信用政策。
同时，每发生一笔赊销业务前，都需要对赊销客户进行严格的信用评估。 信用评估可以分两种情况来对待。
（1）一般临时性的客户，采取给予一定的现金折扣方式，先付款后发货。因为对这些临时性的客户不是经常打交道，也很难掌握他们的经营情况、资金状况。
采取先付款后发货的方式，虽说减少了一些销售收入，但却可以避免发生不必要的呆账，有利于及时收回资金，缩短了企业的平均收账期。 （2）长期性的往来客户，必须执行统一的信用评估制度。
企业应对这些赊销客户的商业信誉、经营情况、资金状况等方面要进行全面深入的调查和了解，建立客户档案，并根据本单位业务特点和产品市场情况确定自己合理的信用政策和信用标准，据此决定赊销对象、数量、金额和期限。 2。
加强应收账款的日常管理 设置应收账款明细分类账。企业为加强对应收账款的管理，应在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。
对于应收账款明细分类账的设置与登记通常应注意以下几点：（1）全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可设置销货特种日记账以反映赊销情况。 （2）赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责。
（3）明细账应定期同总账核对。 3。
实行严格的坏账核销制度 应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险。 企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种，而实行严格的坏账核销制度，不以方法的采用而区分，它主要包括以下三个方面的内容：（1）准确地判断是否为坏账，坏账的核销至少应经两人之手。
准备判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情，而两人以上的经手为防止舞弊提供可能。 （2）在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，只要还有一线希望，我们都不轻易的放弃。
（3）对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的会计处理。 这样做也有利于管理人员掌握信息。
4。实行严格的内审和内部控制制度 应收账款收回数额及期限是否真实，关系到企业流动资金的状况、企业生产的决策、信用客户的形象和内部控制对贪污及挪用企业款项的抵制等。
因此，为维护资金的安全运行，对应收账款应实行严格的内审和内部控制制度，其内容包括如下。 （1）可靠的人事和明确的责任。
要想进行成功的控制，最重要的一个因素就是人的因素。不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。
必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同，分别授予他们权利、责任、和义务。责任意味着将任何一项行为都尽可能地追溯到底，这样，其结果就同个人联系在一起了。
将责任固定下来，还可对雇员产生心理影响，促使他们不得不小心行事和注重效率。 （2）坏账核销凭证完备，要有完整的程序。
坏账的核销要有依据，对于永久性坏账的核销要有客观的媒体报道，如债务人的死亡或破产。对于估计的长期无法收回的坏账，核销后应专门登记，并仍然要派专人负责进行催收，定期核对，避免违法行为的发生。
9.毕业论文 浅议应收账款的管理应该具体从那几点写
摘要： 应收账款管理水平是衡量现代企业管理是否先进的重要标尺。
本文从应收账款的功能、应收账款管理目标及措施等方面加以论述，供企业管理者借鉴。 关键词： 应收账款 管理 探讨 应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个重要项目。
随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多，应收账款的管理已经成为企业经营活动中十分重要的问题。 一、应收账款的功能及副作用 应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。
应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款有以下功能。
1. 扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。
2. 减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。
3. 应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。
由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。
企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。
赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。 二、应收账款管理目标 应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。
如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。 企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。
三、应收账款管理制度及措施 信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
每个企业都应当根据企业的具体情况、市场情况，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。
1. 强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。
具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。（2）检查用户是否突破信用额度。
企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。
（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。
（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，。
10.关于浅谈企业应收账款的管理论文
一 、目前应收账款管理的现状与 存在的问题1.对客户缺少必要的信用调查，盲目采取 赊销方式。
选择资信状况良好的客户销售产品，这是决定赊 售方式的关键，而在实际工作中，有些企业为了扩大销售，推 销人员为了表现销售业绩，对客户的资信情况不了解，不调 查，或虽有了解，但不深入，不细致，甚至单凭客户提供的一 些虚假的信息资料，而听信客户，发出产品而导致应收账款 无法收回。有些客户虽然经营状况较好，但企业发货后客户 却有意以各种理由推迟付款，导致应收账款不能按 期收回。
2.未按规定签订销售合同形成应收账款。企业销售商品如果采用赊销方式，要按规定 签订销售合同，按合同发货，但有的企业为了 推销商品，在与客户未签合同的前提下将商 品发给客户，到货后客户便交付生产使用或 对外售出，却不及时与销货方结算货款，并以 种种理由推拖，造成了应收账款无法及时收 回。
3.销售手续不严密，造成应收账款不能及 时收回。在企业销售产品时，由于没有严格执 行销售程序，销售手续不严密，造成应收账款 不能及时收回。
如一客户向某公司订购医疗 器械5台，总价32万元，按双方约定，应在收 到客户的汇款后，才能发货。但业务人员没有 严格遵守公司规定，收到客户交来的转账支 票后，没有及时通知财务部门查验，错误地认 为款已收到，轻率地将提货单交给对方提货。
客户将设备运走后，财务部门查证该单位账 上无款，结果造成32万元货款迟迟不能收 回。4.国家政策不具体，造成应收账款回收困 难。
在信用问题上，财政部门缺乏具体的政 策，某些政策甚至助长了企业的拖欠行为。例 如，企业财务制度中有关坏账的确认条件中规定，债务人逾期3年以上不能履行偿债义务，确实不能收回的应 收账款，企业可以确认为坏账。
这使得有些欠债企业钻政策 的空子，有钱不还债、一拖再拖，直到符合这一条件而赖账，迫使企业发生坏账，蒙受巨大损失。5.催收不力，法律保障刚性不足，坏账损失严重。
对于应 收账款，企业应采取各种措施及时催收。但有些企业由于缺 乏必要的催收政策和手段，催收人员的工作主动性和积极性 不高，致使应收账款回收速度缓慢。
有些企业在收款无望的 情况下，利用法律武器，通过法院判决强制执行，但法院执行 难，收款难，企业往往是花了诉讼费，得到的是一张胜诉的判 决书，而应收账款只能收回少部分，甚至全部无法收回。有些 欠债企业由于生产经营困难、产品不适销对路，资金严重不 足，甚至面临破产倒闭，致使企业应收账款回收困难，甚至损 失严重。
二、加强对应收账款的管理1.深入信用调查，重视信用评估。选择资信状况良好的 客户销售商品，对于应收账款的回收具有决定性的影响。
在 可能的情况下，企业应重视对客户资信状况的考察和评估。（1）对客户的信用进行调查。
要想合理地评价客 户的信用，必须对客户的信用进行调查，搜集有关 的信息资料。可通过直接法和间接法进行信用调 查。
直接法，就是企业调查人员直接与客户接触，通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用 资料的方法。间接法，则是以客户及其他单位保存 的有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整 理获得客户信息资料的方法。
信用资料的来源主 要有企业的财务报告，来自信用评估机构的资料，来自银行的资料，来自企业上级主管部门和其他部 门的资料，对于这些资料必须经过认真的挑选才能 使用。（2）对客户的信用状况进行评估。
搜集好信用 资料后，要对信用资料进行认真细致地分析，并对 客户的信用状况进行评估。企业应建立客户的档 案，经常进行调查评估。
信用评估常用的方法是5C 评估法。即重点分析影响信用的五个方面：一是信 用品质，指客户履约或赖账的可能性，这是是否给 予客户信用的首要因素，通过了解客户以往的付 款履约记录进行评价。
二是偿付能力，指客户支付 货款的能力。客户偿付能力的高低，取决于资产特 别是流动资产的数量、质量及与流动负债的比率 关系。
流动资产的数量越多，流动比率越大，表明 偿负债务的物质保证越雄厚，反之，则偿债能力越 差。三是资本，指客户的财务状况。
资本反映了客户的 经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。四是抵押品，指客户提供的可作为资信安全保证的资产。
能 够作为信用担保的抵押财产，为客户实际所有，并具有较高 的市场性，即变现能力。五是经济状况，指不利经济环境对客 户偿付能力的影响及客户是否具有较强的应变能力。
2.制定合理的信用政策，严格控制赊销规模。企业应根 据自身的运营情况，对客户的信用制定合理的信用政策和赊 销规模，以加强对客户的信用控制。
（1）制定合理的信用政策。制定合理的信用政策，是加强 应收账款管理，提高应收账款投资效益的重要前提。
信用政 策主要包括以下三个方面的内容：一是信用标准，指客户获 得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损 失率表示，它是企业评价客户等级，决定或者拒绝客户信用 的依据。信用标准如果严格，就会减少企业的商品销售量，减 少占用在应收账款上的资金，减少应收账款的成本和坏账损 失。
二是信用条件，。