众文网1.从财务角度讲,关于报销差旅费的相关规定
1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 差旅费 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。 3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。 报销原则 1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 差旅费 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算； 4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。 编辑本段费用审批及报销流程 1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。
各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。 2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。
编辑本段注意事项 1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据（包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费）等 差旅费 ，无本人姓名的原始发票须在背面签名。 2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期； 4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。
5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。 6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。
编辑本段差旅费借支的规定 1、差旅费借款采取"前账不清、后账不借"的原则，由各主管会计 差旅费 根据员工已批准的出差申请进行审核； 2、借支额度按个人借支额批准出差时间*住宿限额生活补助标准*50%+交通工具费用核定，并结合出差实际情况国内长途出差最高不超过4000元/人次，短途短期不借支差旅费； 3、差旅费借款须在出差返回后5个工作日内报销冲账，在5个工作日内未归还的，由各单位财务负责人通知薪资管理部从其当月薪资中扣还。 编辑本段差旅费报销单 单位名称： 填报日期 20 年 月 日 金额单位： 元 姓 名 职 级 出差事由 出差天数 计划 天 备 注 实际 天 城 市 间 交 通 费 其 他 费 用 日 期 起讫地点 飞机、车、般费 项目 标 准 计算天数 核报金额 月 日 起 讫 类 别 金 额 伙食补助费 I II 公杂费 I II 住宿费 未卧补助 硬座票价 元 核报比例 80% 其 他 杂 项 小 计 小 计 总计份额 （大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 预借数 核报数 退或补 编辑本段企业所得税前扣除 一、《企业财务通则》的规定。
自2007年1月1日起施行的新《企业财务通则》并没 差旅费 有对差旅费的开支范围和标准作出明确规定，只是对企业的费用支出作了原则性规定，以及规定了不得由企业承担的支出。新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。
第四十六条：企业不得承担属于个人的下列支出： （一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 （二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。
（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。 （四）购买住房、支付物业管理费等支出。
（五）应由个人承担的其他支出 从《企业财务通则》来看，只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费，是可以在税前扣除的。 二、《企业会计制度》的规定 自2001年1月1日起施行的《企业会计制度》，没有对差旅费的开支范围和标准作出规定，第九十四条建造承包商建造工程合同成本的间接费用中包括差旅费，第一百零四条管理费用中包括差旅费。
三、新《企业会计准则》的规定 新《企业会计准则——会计科目和账务处理》中，也仅对管理费用中包括的差旅费及账务处理作出了规定，并未明确差旅费的开支范围及标准。 四、《企业所得税法》及其实施条例的规定 《企业所得税法》对成本费用支出作了原则性规定，并未对差旅费的开支范围、开支标准具体明确。
《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除 差旅费 。 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条。
2.如何理解差旅费报销的会计问题
1、张三出差借款2000元。
解释：因尚未出差只是借款，所以应列往来。注意这时张三的借条应作为附件附在会计凭证后，不能归还给张三。
分录：借：其他应收款—张三2000元
贷：现金2000元
2、张三出差归来报销，用去1800元，归还200元。
解释：这时因张三的借条不能归还，所以财务部门应给张三出具收款收据，注明报销1800元，收回现金200元。注：因张三借款已作其他应收款处理，此分录应冲销该笔借款。
分录：借：管理费用-差旅费1800元
现金200元
贷：其他应收款—张三2000元
例2还有另外一种情况即：张三出差归来报销，用去2200元，应补张三200元。
解释：这时因张三的借条不能归还，所以财务部门应给张三出具收款收据，注明报销2200元，冲借款2000元，付现金200元。
分录：借：管理费用-差旅费2200元
贷：现金200元
其他应收款—张三2000元
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