众文网1.“个人所得税纳税筹划的探讨”论文怎么写啊
摘 要 中国已经加入WTO，市场经济日益繁荣，个人收入也急剧增加，随之而来的个人所得税负担也就明显加重。
有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这些纳税人急需面对的问题。
本文就以此为背景展开讨论，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。 关键词 个人所得税 纳税筹划 随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。
与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。
1 个人所得税纳税筹划的意义及必要性 目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。
同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。1.1 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识 纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策，法规知识。
此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。1.2 纳税筹划可以节减纳税人税收 纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。
纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。
2 个人所得税纳税筹划现状与原因分析2.1 现状分析 近几年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。
纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
2.2 原因分析 随着税收征管力度的加大，纳税人偷逃税款的空间越来越小，况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上，而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
3 个人所得税涉税项目的纳税筹划3.1 筹划思路 首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。
其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。
3.2 主要涉税项目的筹划应用3.2.1 工资薪金所得的筹划 从九级超额累进税率表可以看出，由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，使得收入越高，适用的税率越高，税收负担也越重。在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。
不过，通过采取一定的合法的手段进行筹划，可以避免此类不公平的发生。具体方法有很多，主要有： （1）均衡收入法。
个人所得税通常采用超额累进税率，如果纳税人的应税所得越多，其适。
2.写一篇个人所得税的纳税筹划论文 具体的构架该怎么写呢
一、问题的提出………………………………………………………………………………2
（一）引言………………………………………………………………………………2
（二）相关概念介绍……………………………………………………………………2
1.个人所得税和纳税筹划的概念 …………………………………………………2
2.个人所得税纳税筹划的特点和作用………………………………………………2
二、问题的展开和分析………………………………………………………………………3
（一）问题的分析……………………………………………………………………………3
（二）纳税筹划的目标………………………………………………………………………4
三、纳税筹划案例分析………………………………………………………………………4（一）利用公积金进行纳税筹划…………………………………………………………4（二）积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行纳税筹划 …………………5
（三）利用年终奖金纳税筹划 …………………………………………………………5（四）通过分次计算劳务报酬进行纳税筹划………………………………………………6
结论……………………………………………………………………………………………7
参考文献………………………………………………………………………………………8
这是目录之前可以写一个论文的摘要
3.我写毕业论文<<事业单位个人所得税纳税筹划》主要从哪些方面写呢,
一、前言：你写该论文的出发点，着力于解决什么问题？达到什么效果？
二、正文：1、事业单位个人所得税纳税现状介绍
2、事业单位个人所得税纳税现状中的缺陷及原因分析
3、事业单位个人所得税纳税筹划（提出你自己的论点、方法，要求有创新和实用性）
4、现状与你自己所提出的论点之间的对比（解决问题，体现优势）
三、结尾：前景展望，即对事业单位个人所得税纳税工作的一些理解和希冀。
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4.我想写一篇关于个人所得税税收筹划的论文有的人帮帮我啊
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5.个人所得税的工资薪金纳税筹划论文怎么写
工资、薪金所得实行最低税率为5%、最高税率为45%的九级超额累进税率，当你取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相适应的税额。但是，工薪税是根据你的月实际收入水平来渐进课税，这就为税务筹划创造了条件。
（一）工资、薪金福利化筹划
取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。
1.企业提供住所，是个人工薪税节税的有效方法。即你的住房是由你服务的企业免费提供或收取部分租金提供的。由广个人所得税是就你的收入总额划分档次课税，对你的支出只确定一个固定的扣除额，这样收入越高支付的税金越多，故企业将住房费直接支付给你将会造成你较多的税收负担。如果企业为你租用房子采取企业支付或支付个人现金，也会造成你的税收负担和收入水平的差异。因此，你在受聘时，应与雇主协商，由雇主支付你在工作期间的寓所租金，而薪金则在原有基础上作适当的调整。这样，雇主的负担不变，你则可因此而降低了个人所得税中工薪应负担的税收。
例如，某公司会计师钱先生每月从公司获取工资、薪金所得5000元，由于租住一套两居室，每月付房租2000元，除去房租，钱先生可用的收入为3000元。这时，钱先生应纳的个人所得税是：
(5000-800)*15%-125=505（元）
如果公司为钱先生提供免费住房，每月工资下调为3000元，则钱先生应纳个人所得税为
(3000-800)*15%-125=205（元）
做如此筹划后，钱先生可节省所得税300元，而公司也没有增加支出。
但这里要注意，根据《个人所得税法实施条例》的规定，个人取得的应税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物时，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。因此，企业为具备条件的雇员购买住房或者汽车时，产权凭证应当是雇员的名字，并商定雇员工作达到一定条件，该实物所有权完全归雇员所有。
2.企业提供假期旅游津贴。即由企业支付旅游费用，然后降低你的薪金。职工根据国家规定都可以享受法定休假，在此期间一切费用照付。如果你放弃取得这部分工资的权利，而要求企业为你提供休假旅游的费用，只要是财务制度所允许的，企业都会予以接受，这样对企业来讲，并没多支出，而对你来讲就是少收入高消费。
3.企业提供员工福利设施。由企业向职工提供的各种福利设施，若不能将其转化为现金，则不会视为工资收入，从而也就不必计算个人所得税。这样，企业通过提高职工福利，增加其物质满足，也可少纳所得税。
(1)企业提供免费膳食或者由企业直接支付搭伙管理费。企业提供的膳食餐具必须具有不可变现性，即不可转让，不能兑换现金。
(2)使用企业提供的家具及住宅设备。由企业向职工提供住宅或由企业支付租金时，由企业集体配备家具及住宅设备，然后收取低租金。
(3)企业提供办公用品和设施。某些职业的工作需要专用设备，如广告设计人员需要高档计算机等。如果由职工自己购买，则职工会提出加薪的要求，而加薪就要上税。此时由企业购买后配给职工使用，可避免纳税。
(4)由企业提供车辆供职工使用，该车辆不可以再租与他人使用。
(5)转售股票认购权。
(6)企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女。
(7)使用由企业缔结合约提供给职工的公用设施，如水、电、煤气、电话等。
总之，缴纳工资、薪金所得税的个人，其节税的主要方法是在保证消费水平提高的前提下，降低所得额，达到减轻税负之目的。对于企业来讲，要在遵守税法的前提下，合理地选择职工收入支付方式，以帮助职工提高消费水平。一味地增加现金收入，从税收角度来考虑并不是完全可取的。
6.跪求关于企业所得税税收筹划的毕业论文
内容提要： 进行税收筹划是加强企业财务管理的重要内容，尤其对企业所得税进行税收筹划意义更为重大。
本文从对企业组织形式、所得税税率、利用税收优惠政策、资本结构决策、费用列支方法、销售收入、固定资产折旧、存货计价方法等8个方面进行所得税税收筹划入手，提出企业所得税的8项具体税收筹划办法。 关键词：纳税义务人；企业所得税；税收筹划 税收筹划是纳税义务人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的税收方法，从而使本身税负得以延缓或减轻的一种行为。
企业所得税是我国的主体税种，税收筹划的关键是降低应税收入，尽可能地扩大准予扣除项目的金额，从而降低应纳税所得额，最终达到降低企业所得税的目的。因此，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间，本文拟就企业所得税的税收筹划作一探讨。
一、对企业组织形式的税收筹划 企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同的组织形式，对是否构成纳税人，有着不同的结果。
公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。由于子公司是独立法人，如果盈利，其利润不能并入母公司利润，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。
当子公司所在地税率较低时，子公司可以少纳企业所得税，使公司整体税负较低。而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司交纳企业所得税，无论其所在地税负高低，均不能增减公司的整体税负。
再者作为公司，其营业利润要交纳企业所得税，是企业所得税的纳税义务人，而税后利润作为股息分配给投资者，投资者还要缴纳一次个人所得税，又成为个人所得税的纳税义务人。而合伙企业则不作为公司对待，不构成企业所得税的纳税义务人，只课征各个合伙人分得收益的个人所得税。
例如，纳税人甲、乙、丙经营一家商店，年应纳税所得额为300000元。该商店如果按合伙企业课征个人所得税（假定甲、乙、丙分配比例相同），应纳税额为（100000*35%-6750）*3=84750（元）。
如按公司课征所得税，税率33%，应纳税额300000*33%=99000（元），税后利润201000元全部作为股息分配，甲、乙、丙还要交纳一道个人所得税（67000*35%-6750）*3=50100（元），共纳税99000+50100=149100（元）。很明显两者税负不一致。
因此，甲、乙、丙做出了不组织公司，而办合伙企业的决策。因此，在设立企业时，要考虑好各种组织形式的利弊，做好所得税的税收筹划，才能决定是设立股份有限公司还是设立合伙企业，是设立子公司还是设立分公司。
二、对企业所得税税率的税收筹划 企业所得税税率有三档：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，税率为18%；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，税率为27%；年应纳税所得额在10万元以上的企业，税率为33%.因此，仅从税率因素考虑，在进行该税种的税收筹划时，就存在着税收筹划的空间。例如，假定某企业12月30日测算的年应纳税所得额为100100元，则若该企业不进行税收筹划，其企业所得税的应纳税额=100100*33%=33033元。
如果该企业进行了税收筹划，12月31日，支付税务咨询费100元，则该企业应纳税所得额=100100-100=100000元，则应纳税额=100000*27%=27000元，通过比较我们发现，通过税收筹划，支付费用成本仅为100元，却获得节税收益为：33033-27000=6033元，显然，对企业所得税税率进行税收筹划的空间是相当大的。 三、对企业利用税收优惠政策的税收筹划 税收优惠是税制设计的基本要素，国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益，企业所得税的优惠政策许多都是以扣除项目或可抵减应税所得制定的，准确掌握这些政策，用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。
例如，财政部和国家税务总局联合颁布的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》明确规定，凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。这是自实施新税制以来国家制定的对企业所得税纳税影响很大的一项税收优惠政策。
企业应当及时抓住这一机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品的更新换代，增强产品的市场竞争能力。但选择税收优惠作为税收筹划突破口时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序进行申请，避免因程序不当而失去应有权益。
四、对企业资本结构决策利用税收优惠政策的税收筹划 企业筹资决策的一个基本依据就是资金成本，不同渠道来源的资金获得成本各不相同。如股票的筹资成本为发放的股息和红利，债券和银行借款的筹资成本为利息。
税法规定：股息支付不得作为费用列支，只能在交纳所得税后的收益中分配。
7.我的论文题目是浅谈营业税、个人所得税纳税筹划（关于律师的）根据
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西文参考文献 共找到 9 条
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8.我写的是企业所得税的纳税筹划,毕业论文
税基即“课税基础”，对企业所得税的税基进行纳税筹划，也就是对应纳税所得额的筹划，就是在不违背税法的前提下，尽可能地减小应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补以前年度的亏损。从这个公式可以看出，要减小应纳税所得额，可以从两个方面入手筹划：收入和税前列支的费用支出。
一、收入的筹划 （一）不同收入界定的筹划 收入总额包括企业取得的各种货币收入和非货币收入；“不征税收入”不构成应税收入，具体是指财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入；“免税收入”已构成应税收入但予以免除，是指国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。因此，企业在选择对外投资方式时，可以考虑选择国债或符合条件的股票、债券直接投资，如企业可以将闲置资金用于购买国债而不存入银行，增加免税收入。
（二）利用分期确认收入筹划 《企业所得税暂行条例实施细则》第五十四条规定：纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。纳税人下列经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：1.以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现；2.建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现；3.为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过一年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
分期确认收入筹划的基本原则是，让法定收入时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间，这样企业就能有较为充足的现金纳税，并享受该笔资金差额的时间价值。 （三）选择不同销售方式的筹划 产品销售方式有现金销售、预收货款销售、托收承付或委托收款、委托其他企业代销、分期收款等，不同的销售方式对应不同的收入确认时间。
由于产品在销售过程中，企业对销售方式有自由选择权，销售方式不同，往往适用不同的税收政策，这就为利用不同的销售方式进行税收筹划提供了可能，而企业纳税义务发生时间的确定取决于销售收入的实现时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽（延迟纳税）提供了筹划机会。 （四）其他有关收入的所得税筹划 新企业所得税法第三十三条规定：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。上述原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
二、税前列支费用的筹划 利用企业所得税法中对税前列支费用进行筹划，是企业所得税纳税筹划的重点，其筹划的空间非常大。新企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（一）关于“三费”的筹划 “三费”是企业发生的业务招待费、广告费和业务宣传费的简称。新《企业所得税法》规定，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在实务中，有些企业的业务招待费、广告费和业务宣传费经常超过税法规定扣除限额，导致不能在税前全额扣除，加重了税负。
进行纳税筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下，尽可能加大据实扣除费用的额度，对于有扣除限额的费用应该用够标准，直到规定的上限。在日常财务工作中可以从以下三方面进行筹划： 1.设立独立核算的销售公司，提高扣除费用额度 按规定，“三费”都是以营业收入作为基础计算扣除限额的，如果将企业的销售部门设立成一个独立核算的销售公司，将企业的产品销售给销售公司，再由销售公司对外销售，这样就增加了一次营业收入，在整个企业的利润总额并未改变的前提下，费用限额扣除的标准可同时获得提高。
2.业务招待费与会务费、差旅费分别核算 在核算业务招待费时，企业应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分，不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费，否则对企业不利。因为税法规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费，只要能够提供证明其真实性的合法凭证，均可据实在税前全额扣除。
同时，也绝对不可以故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算，否则属于偷税行为。 3.合理转换“三费” 在核算业务招待费时，企业除应将会务费（会议费）、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外，还应当严格区分业务招待。
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