众文网1.关于企业内部控制的参考文献,要求近三年以内的
我们也可以找到这样的参考文献，简单列举如下：
1 企业内部控制与企业档案管理的相关性分析——基于《企业内部控制基本规范》的档案话题
期刊：《档案学研究》 时间：2012年2期
作者：覃兆刿；罗琴
2，企业内部控制与财务危机预警耦合研究——一个基于契约理论的分析框架
期刊：《会计研究》 2012年5期
作者：徐光华；沈弋
3，中国企业内部控制文化构建问题研究——详解《企业内部控制基本规范》中的文化因素
期刊：《会计之友》 2011年26期
作者：彭妍喆；陈艺婷
5. 智能信息控制：物联网下企业内部控制的核心
期刊：《会计之友》 2012年7期
作者：许金叶；韩玲
资料来源：学术资讯网
希望能够帮到你。
2.中小企业内部控制文献综述怎么写
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内容来自用户：胡进全
本科毕业设计（论文）
文献综述
题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、前言部分
（一）写作目的
随着社会经济的不断发展，企业之间的竞争不断加剧，内部控制已经发展到了企业经营管理的各个领域，并逐步成为了现代企业管理的重要手段。企业内部会计制度是企业生存发展的核心工作之一。企业管理实践证明，企业的一切管理工作都是从建立健全内部控制开始的，内部控制的质量直接影响企业经营活动的进行和企业价值的提升。完善企业内部的会计控制制度就能提高企业管理水平，保证内部控制机制的安全运行，是企业在市场竞争中不断开拓发展的重要保障。然而中小企业的内部控制现状堪忧，针对内部控制实际问题，思考内部控制建设强化路径，是每个中小企业探寻可持续发展方法必须之举。
本文以内部控制理论的发展演变入手，引入了内部控制的概念，分析存在的现状，勾勒出中小企业内部控制框架的构建，为中小企业目前存在的问题提供对策。
（二）相关概念
《中小企业促进法》规定，中小企业是指在中华人民共和国境内设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。内部控制的基本内涵是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或者作业标准实践中创造，经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。它是为了减少单位的决策失误和工作缺陷或提高
3.请提供毕业论文参考文献（题目：国有企业内部控制存在的问题及对策
11 加强国有企业内部控制的探讨 财政监督 2008/16
12 国有企业内部控制模糊评价研究 煤矿机械 2008/11
13 浅谈国有企业内部控制的现状、问题与对策 财政监督 2008/18
14 浅谈如何建立和完善国有企业内部控制系统 铜业工程 2007/01 中国期刊全文数据库
15 规范和完善国有企业内部控制 上海国资 2007/01 中国期刊全文数据库
16 大型国有企业内部控制存在的问题及对策 中国石油和化工 2007/16 中国期刊全文数据库
17 浅议集团型国有企业的内部控制 铁路采购与物流 2007/08 中国期刊全文数据库
18 国有企业内部控制存在的问题及其原因 上海企业 2007/08 中国期刊全文数据库
19 浅谈国有企业内部控制 大众科学（科学研究与实践） 2007/20 中国期刊全文数据库
20 完善国有企业内部控制的思考——一个小金库案例的评析 福建省会计学会理论研讨论文集（2007年） 2007
4.急求毕业论文的文献综述资料
浅谈中小企业内部控制发展现状与改善措施邵亚丽1，马艳红2(1.中国人民人寿保险股份有限公司黑龙江分公司，黑龙江哈尔滨150010;2.黑龙江北大仓集团有限公司，黑龙江齐齐哈尔161000)[摘要]当前，中小企业内部控制存在的主要问题是：中小企业没有建立完善的内部控制系统；风险意识薄弱，风险管理不规范；对外信息沟通不畅；会计系统应用不健全；内部控制监督方面存在严重不足，监管不力等。
应从提高中小企业管理者内部控制意识与水平，完善人力资源政策，建立科学的风险管理系统，加强企业内部控制活动，加强信息的流动与沟通，完善企业内部监督体系等方面入手，建立完善的中小企业内部控制制度。[关键词]中小企业；内部控制；发展现状；改善措施[中图分类号]F620[文献标识码]APreliminary Discussion on Current Situation and Improvement Measureson Internal Control of Small and Medium-sized EnterpriseSHAO Ya-li,MA Yan-hongAbstract:Now the main problems existed in internal control of small and medium-sized enterprise are that they don't construct perfectinternal control system,their risk awareness is weak and risk management is not standard,information communication toward outside isnot expedite,the application of accounting system is unhealthy,and internal control and supervision is insufficient and ineffective.Inconclusion,we should establish perfect internal control system of small and medium-sized enterprise through increasing awareness andstandard on internal control,improving human resource policy,building scientific risk management system,and increasing internal con-trol,information communication,and internal supervising system of the enterprise.Key words:small and medium-sized enterprise,internal control,current situation,improvement measures财务信息的能力。
（五）内部控制监督方面存在严重不足，监管不力中小企业的管理者需要对企业内部控制的执行进行监督，以确定内部控制的运行持续有效。监督一般以两种方式进行：持续性监督和专项监督。
由于中小企业受企业规模、信息流通等因素的制约，在这两种监督方式上都做的不够完善。1.持续性监督。
持续性监督包含于一个主体正常的、反复的经营活动之中。在企业正常的经营过程中，许多活动可以起到监控企业内部控制的有效性的作用，它们大多来自定期的管理活动，如预测、计划、核算、控制、分析、检查等活动。
只有这些管理活动综合运用于企业内部控制时，持续性监督才能达到最大效果。中小企业受机构、人员限制，核算较为简单，缺乏周密而有效的预测、计划、分析和考核工作，这大大削弱了持续性监督的功效。
2.专项监督。专项监督是对企业内部控制的某一重要方面定期进行专门的监督与评价。
内部审计人员负责企业的专项监督。通过内部审计，可以发现企业内部管理存在的隐患，检查企业运营管理的效益，针对发现的问题找出根源，采取纠正措施，为企业发展提出建议，以便更好的预防企业的各种风险。
二、建立完善中小企业内部控制的对策（一）提高中小企业管理者的内部控制意识与水平。企业的最高管理者对内部控制的意识和把握直接决定着企业内部控制的水平和效果。
内部控制是否有效，与企业领导是否重视，是否带头执行有很大关系。所以，提高领导管理水平和管理思想，使其认识到建立内部控制制度的重要性和必要性，是中小企业内部控制得以实施的关键。
（二）完善人力资源政策一个企业的人力资源政策直接影响企业中每一个人的业绩和表现。良好的人力资源政策对培养企业的员工，提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大帮助。
其应包括制定合理的人才选拔、培训和晋升制度；制定科学合理的人力资源考核制度；制定科学的内部薪酬制度，规范分配行为，调动员工积极性和创造性，同时进行岗位轮换，促进企业及员工自身的发展。（三）建立科学的风险管理系统1.建立风险预警系统。
风险预警就是对潜在的风险进行预先警示，防患于未然。企业应充分利用现有的各种渠道加强对企业内外环境特别是市场环境的分析研究，及时了解环境变化对企业经济活动的影响，以及可能带来的风险，以便及时采取措施进行风险控制。
2.出具风险报告。企业相关人员应该就风险识别、风险评估、风险分析的结果向企业的管理层提交专门报告，并在报告中发表自己的意见和看法。
（四）加强企业内部控制活动1.建立内部控制标准体系。我国的《内部会计控制基本规范》把内部控制归纳为对货币资金控制、实物资产控制、对外投资控制、工程项目控制、采购与付款、筹资控制、销售与收款控制、成本费用控制、担保业务控制九项内容。
所以，中小企业应充分考虑行业特点，在借鉴同行业成功经验、先进成果的基础上按照自身实际情况进行修正与改良，使其适合企业经营管理的需要，同时，建立内部控制标准体系还应考虑我国相关法律、法规的规定，保持企业所建立内部控制与法规法律之间的协调统一，同时，应注重内部控制的可操作性和合理性。
5.我的毕业论文是中小企业的内部控制,现在也写开题报告,请高手帮个
建立和完善中小企业内部控制的思考 摘要：中小企业对经济的发展与社会的稳定起着重要作用。
一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制 度，经济发展受到严重制约。加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
关键词：中小企业；内部控制；风险 当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对 经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发 展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较 差的现象。
其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致 使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控 制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。
一、中小企业内部控制存在的问题 （一）企业负责人内部控制观念淡薄 很多中小企业负责人轻视内部控制，习惯于行政指挥， 家长式管理、内部人控制现象严重。现阶段由于企业外部监 督比较薄弱，一些中小企业负责人对内部控制的重要性认识 不足或者说不愿意建立和执行内部控制，他们认为自己足可 以保证财产的安全，制定内部控制就是对管理经营权的干 预。
因此，往往不愿去关心，更不愿带头执行。中小企业家 长式的管理特点，使得负责人任人唯亲，为自己谋取利益带 来更大的方便。
可见，有些企业是不愿对自己进行控制的， 其对内部控制的理解是对下不对上。管理者对自我控制的 排斥使得内部控制无法有建立和完善内部控制的环境，从而 也影响了企业全体员工对内部控制的理解和执行。
（二）企业内部会计控制基础薄弱，会计信息失真严重 1.会计机构与会计人员设置不符合会计规范，会计人员 综合素质偏低。由于中小企业经营规模较小、员工较少，有 的企业干脆不设会计机构，有的即使设置但也是层次不清， 分工不明确，有的企业会计兼任出纳或保管员。
在会计人员 的任用上，有的会计人员无证上岗，有的会计人员知识结构 老化、专业水平较低，使得许多理论上完善的会计方法与会 计技术无法实施。中小企业常见的做法是任用自己的亲属， 完全依领导的意愿做帐； 2.财产清查没有形成制度，清查期限不明确，清查程序 不规范，企业资产长期不对账，不盘点，既造成了会计信息失 真，又为一些别有用心的人提供了可乘之机。
3.部分中小企业内部会计监督职能没有发挥出来。会 计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会 计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企 业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或 利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的监督职能 无法履行。
（三）企业内部控制制度缺失或不完善 目前中小企业经营权与所有权的分离远不如大企业那 么明显，尤其中小企业中的民营企业，投资者就是经营者。 因此，对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不 全或虽有几项制度，实际工作却从未实行内部控制，个别企 业甚至没有书面的内控制度。
他们认为，中小企业规模较 小、组织简单，一个人往往要做多项工作，不需要内部控制， 或也不宜有完善的内控制度。这些片面的观念使得他们不 重视内部控制的建立和完善，即使建立了内部控制，有的也 只是流于形式。
远远达不到《会计法》及财政部颁发的示范 性文件提出的系统化、规范化的要求，致使企业不能实现内 部控制的目标，给企业带来了很多的负面影响。 （四）重大事项的决策和执行没有很好地分离制约 现阶段相当一部分中小企业的运作仍沿用过去的传统 管理方式，一人说了算，存在“重大”无标准，“决策”无民主的 领导独断专行的现象，由于权利高度集中，排斥了集体领导 决策的优势，加大了企业经营决策的风险。
当今社会大凡出 现重大舞弊行为的企业，基本上均是授权不当、权力过大且 控制不力引起的，给企业长期发展埋下了隐患。 （五）风险意识差，内部压力不足 由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企 业经营风险不断加大，然而从我国中小企业现状来看，其风 险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中 第20卷第5期 2007年10月 江西金融职工大学学报 Journal of Jiangxi Finance College Vol.20 No.5 Oct.2007 没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因 此企业抗风险能力较差。
以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低 下、企业核心竞争力缺乏。因此，中小企业为了迎接新经济 形势下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立健全内部 控制制度。
二、中小企业内部控制的设计原则 随着中小企业在我国经济发展中起到越来越重要的作 用，各级政府对中小企业的发展给予了极大的关注和支持。 中小企业内控制度的设计必须依据政府法令、会计法规和企 业会计准则，根据单位所处的经济背景、单位管理的需要，以 及内部控制的要求与处理方法等进行设计。
内控制度的设 计前提和基础是企业的生产经营特点和管理要求。内控制 度设计的出发点和归宿是企业的根本利益和理财目标。
基 于以上要求，中小企业内控制度设计应当考虑以下原则： （一）遵循法律法规的有关规定和切合中小企业实际情 况的原则 企业内控制度设。
6.《我国企业内部会计控制现状及完善措施综述》文献综述性论文
如何构建合理的企业内部会计控制体系 白菊 2004年9月26日，中国证监会颁布了《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定（征求意见稿）》，表明我国的公司治理措施正在进一步完善。
公司治理是为了保证企业科学决策，是结构和机制的有机集合。内部会计控制作为企业内部的重要控制措施，对完善公司治理结构有着非常重要的意义。
一、公司治理结构的性质 公司治理结构主要包括如何配置和行使控制权，如何监督和评价董事会、经理人员和职工，如何设计和实施激励机制等，以调整若干在企业中有重大利害关系的投资者（股东和贷款人）、经理人员及职工之间的关系，并从中实现经济利益。 通常情况下，公司治理结构的基本构成包括股东大会、董事会、经理和监事会。
股东大会作为资产委托人将其财产交董事会代理，并委托监事会进行监督；作为代理者，董事会又将公司财产委托经理层管理。股东大会是最高权力机构，董事会是经营决策机构，经理是决策执行者，监事会是监督机构。
公司治理结构是一个多层委托代理、权责分明、相互制衡、相互协调的结构。 由此可见，公司治理结构的本质是一种关系合约，是一种控制与激励机制。
二、内部会计控制体系的构成及重要性 公司治理结构是现代公司制的核心。公司制使所有权与经营权相分离，在这种分离的基础上，经营者有可能利用私人信息的优势谋取个人利益，由于所有者和经营者之间的信息不对称，导致各相关利益主体的地位及其所拥有的信息量的不同，最终决定了契约各方的不对等。
公司治理结构涉及到各相关利益方，例如股东、经营者、债权人、雇员、顾客以及社区等等。各相关利益方之间存在着不完备和不对等的契约。
内部会计控制体系是为了保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性而实施的一系列方法、措施和程序的总和。其实质是内部会计制度的有机组成部分，是为了确保公司合法合规经营、控制财务舞弊、提高经营效率和效果。
内部会计控制体系包括五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。在现代公司治理结构中，内部会计控制体系有着极其重要的地位，是公司治理结构的核心。
公司治理结构在本质上首先是一种关系合约，包括签约、履约、计量和评价、再签约的一系列过程。会计系统完成这一系列过程中的计量和评价工作，作为一个控制系统，是公司治理结构中非常重要的一环。
会计报告削弱了股东与董事会之间的信息不对称，会计收益数字可以作为经理经营业绩的考评依据。内部会计控制体系有助于建立和完善符合现代管理要求的内部治理结构，形成科学的决策及执行和监督机制。
内部会计控制体系强化风险评估和管理，确保公司稳健经营，所以，内部会计控制体系是公司治理结构的核心。 三、企业内部会计控制体系的构建及作用 在公司治理结构中，企业内部会计控制体系的设计与建设应该充分考虑企业公司治理的要求。
公司治理结构在经营权与所有权分离的基础上，处理企业各利益关系方之间的关系，其目标不是各利益关系方的制衡，而是通过对这些利益关系方的制衡使企业作出科学的决策，提高经济和社会效益。公司治理结构分为外部公司治理结构与内部公司治理结构。
内部公司治理结构通过股东大会、董事会、监事会等发挥作用；外部公司治理结构通过资本市场、经理人市场和商品流通市场等发挥作用，建立合理有效的内部会计控制系统需要综合考虑多方面的因素。 1.构建内部会计控制的依据 内部会计控制体系的构建应充分依据国家有关法律、法规、内部会计控制理论及企业的实际情况。
具体的法律法规依据有《会计法》、《审计法》、《公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《内部会计控制规范———基本规范（试行）》、《内部会计控制规范———货币资金（试行）》以及《企业财务通则》等。这些法律法规紧跟社会的发展，充分体现了我国企业公司治理的要求。
每个企业都有其自身的特点，存在着不同的情况，例如有的企业有董事会内部人控制的现象，而有的企业不存在这种现象。因此，在构建企业的内部会计控制系统时，除了依据统一的法律、法规外，还要依据各企业的自身特点。
每个企业应该根据各自的业务流程、组织机构特点和控制目标，充分发挥控制功能的作用，组织建立起适合本企业的内部会计控制体系。例如，企业的融资结构决定了在构建企业内部会计控制体系时应充分考虑股东、债权人与企业经营者之间的权利与信息的制衡，保证企业能够以最佳状态运行。
企业应该依据本企业所在的资本市场、经理人市场、商品流通市场、董事会、监事会以及股东大会的实际情况设计内部会计控制体系。同时，企业还要明确经营性质、隶属关系、组织机构设置、部门职责分工、经营目标与方针、产品性质以及资金来源等情况。
这样，企业的内部会计控制系统才能够向企业外部和内部提供可靠的信息，完善企业的公司治理。 2.内部会计控制体系设计、执行与监督机构 内部会计控制体系的设计、执行与监督机构的安排和运行效果非常重要，它直接决定了内部会计控制体系的成败。
公司治理结构决定了各机。
7.内部控制制度论文文献综述怎么写
内部控制制度论文文献综述写法要求
实施内部控制是为了保证企业经营健康发展， 不能让内部控制成为 企业进步的障碍。在一定意义上讲，控制是为企业经营导航，控制自身没有资本 增值的功能， 而保证企业生产经营活力的源泉是技术创新、管理创新， 制度创新。 所以， 企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，完善内部控制就成为必要条件 之一。 环境的变化和管理理论的不断发展，要求内部控制理论必须随之发展。在适应 知识经济要求的内部控制结构中，控制环境、资讯与沟通、风险评枯三足鼎立， 是内部控制中同等重要的因素， 占据着主导地位，在应在内部控制架构中并行的 三大平台和三大主体。同时，还要不断创新，企业才能不断适应市场变化，生产 经营才有足够的动力。 基于以上考虑，参照财政部内部控制有关规定，企业建立 和实施内部控制，应当遵循以下基本原则：合法性原则、全面性原则、重要性原 则、有效性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
8.我的论文题目是《中小企业内部会计控制问题分析及对策研究》求
[1] FEE. Risk Management and Internal Control in the EU .2005, . [2] George H. Bodnar, William S .Hopwood, Accounting Information System, Printice-Hall International, Inc, 1995, . [3] COSO. Internal Control-Integrated Framework .1992, . [4] Finalreport. Management' . petition law:applicationt ojo intv entures .ⅡR Conference. Helsinki. . [4] E.G.Fl ameouts. A Model forH umanR esourcesV aluation:AS tochastic Processw ithS erviceR eward .AccountingR eview, 2004, (4) . [5] T hom as,William E,ed. R eadingsin C ostA ccounting,Budgetinga nd Control .Cincinnati: South-WesternP ublishing, 2003 . [6] Law renceB Sawyer. SAWYER'S I NTERNALA D ITING .Thei nstitute of Internal auditors, 2004, . [7] Kevin Adams,Robert Gorse,Donald Leeson. Internal dating .John Hamilton. Sydney: Prentice Hall, 2003, . [8] S tev enJ Root. BeyondC OSO:int ern al c o ntrolto e nhancec orporate governance .New York: Wiley, 2004, . [9] Robert S.Kaplan,David P.N orton. .Harvard business Review, 2002, (9-10) :P 98 .。
9.求几篇内部控制风险分析的参考文献及文章内容
【摘要】文章对国内外企业风险评估的现状进行分析。
根据企业的特点和发展趋势，指出进行内部控制风险评估的现实意义，并从全面风险管理目标、收集风险管理初始信息、风险识别、风险分析、风险评价、风险管理策略等方面，探讨了如何建立我国企业内部控制中的风险评估体系。 【关键词】内部控制；风险评估；管理策略 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》。
该规范自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。我国《企业内部控制基本规范》提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项，并在《基本规范》中单辟一章，就风险评估的有关内容进行了规定。
这说明国家和企业已经意识到风险评估在企业内部控制中的重要作用，那么企业应该从哪些方面来加强识别企业风险，建立风险评估系统，进一步改善内部控制呢？ 一、国内外企业风险评估体系研究综述 国外对内部控制的研究已有很长的历史。1988年美国注册会计师协会发布《审计准则公告第55号》，该公告提出内部控制结构的三个要素：控制环境、会计制度、控制程序。
进入90年代以后，COSO提出《内部控制—整体框架》的报告，将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个部分，实现了内部控制由三要素向五要素的飞跃。自此风险评估被纳入内部控制系统之中。
最新内部控制研究结果表明，内部控制与风险管理愈发趋向目标一致，某些内容也有较大重合，COSO也于2001年起着手进行风险管理研究，从最初的将风险评估作为一个要素纳入内部控制整体框架中到目前的着手进行风险管理研究，足可以看出内部控制与风险管理的趋同性和风险这一因素在内部控制中的作用和地位越来越重要。 近年，我国理论界和实务界越来越重视内部控制的研究和应用，学者们在理论观念的引进和研究方面做了大量的工作。
由财政部、证监会等五部委联合发布的我国第一部《企业内部控制基本规范》就是很好的证明。 二、进行内部控制风险评估研究的现实意义 史学家汤因比曾说过：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其死亡前的最后一击”。
企业的存亡又何尝不是如此呢。既然一个企业的衰亡也是从其内部开始的，那若要寻求企业的生存发展之路就必须从其内部抓起，内部控制正是基于这一点才得到了世界各国理论界和实务界的重视。
同时，市场经济从微观角度来说是一种风险经济，企业作为市场的基本单位时刻置身于风险之中，越是开放发达的市场经济，其中蕴藏的风险和不确定性越大。随着市场经济的发展成熟和市场开放程度的加大，风险己经成为企业关注和管理的焦点，作为企业内部管理核心的内部控制要想发挥其应有的作用，必须不断充实和发展，以求跟上市场发展的步伐，正是基于这个基础，风险的概念逐步进入了内部控制的范围。
减轻或避免风险是内部控制活动的目标，各种风险因素是内部控制的对象。所以，企业要实施有效的内部控制，就要识别和衡量它所面临的风险及其风险因素，这是采取有效控制活动的依据和前提，这里的识别和衡量风险就是风险评估。
目前COSO整体框架和我国《企业内部控制基本规范》把风险评估作为一项基础要素纳入到内部控制框架之中，这一发展是理论顺应客观实际发展的必然结果。 进行内部控制和风险评估研究具有重要的现实意义：内部控制的缺失和不健全是导致会计舞弊泛滥的根本原因之一；内部控制制度的极度缺失和对风险的忽视是导致我国企业生命周期短的根本原因； 国有企业改革的成功离不开健全的内部控制制度及风险的管理和控制；风险评估是内部控制制度设计控制活动和发挥应有作用的基础。
风险评估是内部控制系统的基础组成部分，要使控制制度发挥其应有的作用，企业必须清楚所面临的风险，并对整个企业的风险进行定性或定量的评估，然后针对风险评估的结果采取相应的控制活动。其实内部控制也就是风险的管理与控制活动，如果毫无风险，也就不需耗费大量的人力财力物力去搞什么内部控制。
既然风险的存在是控制的原因所在，进行风险评估就成为整个内部控制制度的基础和关键。无论是从国际大环境来看还是从我国的具体情况出发，内部控制的研究和应用都是非常重要的。
但是，作为有效实施内部控制的基础条件的风险评估却还没有得到足够的发展，研究会计和审计的人都早已熟知制度基础上的审计，但风险基础上的控制观念还是个新概念，还没有建立起比较完善的体系。因此，进行内部控制和风险评估研究无疑具有非常重要的现实意义。
三、风险评估体系的构建 鉴于风险评估在我国内部控制中的运用，笔者认为可以通过以下几个步骤来建立风险评估系统。 （一）确定全面风险管理目标 风险是指企业在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的。
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