众文网1.关于纳税筹划的论文
浅析纳税筹划对会计处理的影响 纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，根据政 府的税收政策导向，通过对经营活动、投资、理财活动的事先 筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以尽可能减轻税收负 担，获得正当的税收利益的行为。
一、纳税筹划的主要方法策略1.对经营思想和经营方向等方面的筹划。属于宏观筹划，是一次性的纳税筹划。
如企业地理位置的选择、企业类型的选 择、企业职工来源的选择等都对企业将来的纳税产生影响，不 同的选择，其享受的纳税优惠政策不同。2.对销售方式的筹划。
赊销是目前最常见的促销策略，它 可以刺激产品销售，争取更多的客户，达到增加销售收入的目 的。但是，按照税法规定，只要赊销业务发生，纳税义务就发生 了，既提前缴纳了大量的税款，又因应收账款数额的增多，增 加坏账产生的可能性。
所以，对较长付款期限的赊销，卖方都 会采用分期收款方式签订合同。发出货物时不开具销售发票，到合同约定的付款期后，企业再按合同约定的比例和金额开 具销售发票，作收入入账，这样，企业就不会因提前确认收入 而增加企业的税收负担。
3.通过对纳税人的选择进行纳税筹划。一个新办工业企 业，预计年销售额为30万元至50万元之间，按照生产企业年销 售额100万元，但财务制度健全的小型工业企业年销售额30万 元以上的可申请成为一般纳税人的标准要求，该企业可在小 规模纳税人和一般纳税人中作出选择，如果企业生产的产品 增值幅度较大，相对可抵扣的进项税就少，一般纳税人会比小 规模纳税人多缴增值税和所得税，企业可选择申请小规模纳 税人；反之，企业选择申请一般纳税人更有利。
4.利用资产分类计价进行纳税筹划。一般而言，资产支出 当年摊销计入销售成本或期间费用的数额越大，则越节省所 得税支出。
企业对税法没有明确规定必须作为固定资产入账 的某些器具、工具等，应尽可能作为低值易耗品处理，并采用 一次摊销法，以达到节省所得税支出的目的。5.利用改变会计处理方法进行纳税筹划。
在税法规定的限 额工资费用、公益性、救济性捐赠支出、交际应酬费、福利费、借款利息等发生超限额时，计入待摊费用，以后期间再进行摊 销，可免缴或缓缴所得税。6.利用资产摊销期限和摊销方法进行纳税筹划。
对于固定 资产折旧和无形资产的摊销，税法通常只规定最短的年限或 一段可选择的年限区间，企业可选择在最短的年限内摊销，以 减少摊销期内各期的纳税所得，达到延缓纳税的目的。对于存 货发出的计价方法、低值易耗品摊销方法、在产品成本的计算 方法的选择，企业都有一定的自主权，企业可选择能够减少纳 税所得的方法进行处理，以达到少缴或缓缴税款的目的。
7.利用分割收入的方法进行纳税筹划。企业可利用不同性 质的收入其应税的税种可能不同的情况，将收入分割以实现 纳税筹划的目标。
如房地产企业在销售商品房时，将装修部分 的收入分离出来，则装修部分的收入按3%交营业税，不交增值 税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入分开，安装 收入交营业税，不交增值税。这样，企业就会因税率的降低而 减少应纳税额。
8.利用息税前的投资收益与借款利息的关系进行纳税筹 划。企业支付的股息、红利不计入成本，而支付的利息则可计入 成本。
在对外筹资时，当息税前的投资收益高于借款利息时，可 通过增加对外借款减轻税负，提高权益资本的收益水平。9.利用资金账簿的贴花要求进行纳税筹划。
资金账簿的贴 花，是按实收资本和资本公积总额的万分之五计算的，只要达 到公司法规定的最低额即可，其他所需资金可按股权比例列 入“其他应付款”，这样就减少了印花税的额度。10.利用购置国有设备的政策进行纳税筹划。
符合国家产 业政策的技术改造项目购置的国有设备，可将该设备购置费 的40%抵免购置年度比上年增加的所得部分；从事生产经营的 股份公司、联营企业，若当年技术开发费用上年实际增长10% （含10%）以上的，经税务机关审批，可允许再按技术开发费实 际发生额的50%抵扣当年的应税所得。11.利用纳税临界点进行纳税筹划。
纳税临界点主要包括 起征点、所得税级率、缴税时间、优惠对象等等的临界点。利用 税收起征点进行纳税筹划，是由于税法规定，当应税额未达到 一定标准时可免予纳税，比如在增值税中，如果个人销售货物 的起征点为月销售额2500元，则个人销售货物每月2500元的，其获得的收入还不如销售额在2499元时多。
此时，纳税人就可 以通过调整销售额进行筹划。利用税收优惠政策进行纳税筹 划，是利用税法中关于某纳税对象的特殊规定进行纳税筹划，。
2.公司税收筹划论文怎么写
内容摘要：本文分析企业开展税收筹划对财务管理的意义，并研究了企业在财务管理中开展税收筹划的可行性，最后论述了企业在财务管理中开展税收筹划的原则。
关键词：税收筹划 财务管理 税收筹划的原则 税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。
企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。 企业税收筹划对财务管理的意义 有助于现代企业财务管理目标的实现。
理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点，都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力，都不能回避企业的税收环境，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。
这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。
直接税收负担是指企业在经营活动中发生应税行为依照税收法律缴纳的税款支出，间接税收负担是指企业在办理涉税事宜过程中发生的支出。税收负担的降低，只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系。
税收作为市场经济国家规范国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆，受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。
任何忽视或损害国家利益的行为，都可能失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的发展；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。企业选择的纳税方案如果不能体现企业的战略发展思想，必然导致企业财务管理上牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为；企业选择的纳税方案如果不立足于现实，就可能导致降低企业的积累能力和偿债能力，动摇企业持续发展的基础。
只有通过科学的税收筹划，选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。 有助于财务管理水平的提高。
财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决策主要包括筹资决策，投资决策，生产经营决策和利润分配决策四个部分。
这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。在企业筹资决策中，不仅要考虑企业的资金需要量，而且必须考虑企业的筹资成本。
不同渠道、不同方式取得的资金，其成本列支方式在税法中所作的规定不同，如债券的利息费用可在税前列支，而股票的股利只能在税后列支。因此，要降低企业的筹资成本，就必须充分考量筹资活动所产生的纳税因素，并对筹资方式、筹资渠道进行科学合理的筹划，选择最合理的资本结构；在企业投资决策中，必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益。
税款是投资收益的抵减项目，而税法对不同的企业组织形式、不同的投资区域、不同的投资行业、不同的投资方式、不同的投资期限的税收政策规定又存在着差异，这就要求企业在投资决策中必须考虑税制对投资的影响，进行科学的税收筹划；在企业的生产经营决策中，生产规模决策、购销决策、存货管理决策、成本费用决策等都不可避免地涉及到纳税因素，都存在着如何进行税收策划的问题；在企业的利润分配决策中，利润分配方式的选择、企业分得利润的处理方式、亏损弥补时间的安排等都受到税收法律的影响，同样需要进行税收筹划。此外，在企业产权重组决策中，也应根据企业分立、企业合并和企业清算的税收政策差异进行税收筹划。
现代企业财务管理中实现税收筹划的可能性 开展税务筹划已成为市场经济下企业的一项合法权益。市场经济条件下，企业行为自主化，利益独立化，权利意识得到空前强化。
企业对经济利益的追求可以说是一种本能，具有明显的排他性和利已的特征，最大限度地维护自己的利益是十分正常的。从税收法律关系的角度来看，权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。
对企业来说，在税款缴纳过程中，依法纳税是其应尽的义务，而通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税负的目的，维护自身的资产、收益，亦是其应当享有的最重要、最正当的权利。这一权利最能体现企业产权，属于企业所拥有的四大权利（生存权、。
3.有关税务筹划的毕业论文题目有哪些
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。
尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
4.求《企业如何进行纳税筹划》的毕业论文大纲
为什么要学习本课程 纳税被西方视为人生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划则开展较少。
本课程结合国内税务制度的特点，通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理，采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与拆分，投融资等各个经营环节，同时还对典助企业建立健全、高效的合法节税避税制度与财务管理制度。 本课程学习目标 ·了解企业税务筹划的核心理论及其对企业经营的实际意义 ·掌握企业税务筹划工作的操作要点、方法和技能 ·掌握符合法规的节税与避税方法 谁需要学习本课程 ·董事会、监事会成员 ·总经理、财务副总经理 ·财务部门经理、主管 。
为什么要学习本课程 纳税被西方视为人生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划则开展较少。本课程结合国内税务制度的特点，通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理，采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与拆分，投融资等各个经营环节，同时还对典助企业建立健全、高效的合法节税避税制度与财务管理制度。
本课程学习目标 ·了解企业税务筹划的核心理论及其对企业经营的实际意义 ·掌握企业税务筹划工作的操作要点、方法和技能 ·掌握符合法规的节税与避税方法 谁需要学习本课程 ·董事会、监事会成员 ·总经理、财务副总经理 ·财务部门经理、主管 ·国家税务部门的各级管者 目录 -------------------------------------------------------------------------------- 第一讲 纳税筹划基本知识 1、引言 2、纳税筹划的概念 3、纳税筹划的基本特点 4、纳税筹划与企业少缴税款行为的区别 第二讲 纳税筹划的条件与主要方法 1、纳税筹划的条件 2、纳税筹划的主要方法 第三讲 企业日常成本管理与纳税筹划 1、采购发票与纳税筹划 2、限制性费用的处理 3、福利化与节税效应 4、资产处理方法与纳税筹划 第四讲 企业采购、销售与纳税筹划（上） 1、如何选择供货单位 2、固定资产采购、销售与纳税筹划 3、销售收入时间的确认与利用 4、签定销售合同的节税技巧 第五讲 企业采购、销售与纳税筹划（下） 1、混合销售收入与兼营销收入的区别与运用 2、促销方式的选择 3、销售分支机构性质的选择 4、销售价格的确定 第六讲 企业利润分配与纳税筹划 1、经营所得如何向资本利润转化 2、推迟获利年度 3、用还弥补以前年度亏损的所得税政策 4、保留在低税地区投资的利润不分配 5、私营企业税后计提生产发展基金 6、直接再投资退税和追加投资退税的选择 第七讲 企业设立与纳税筹划 1、企业性质的选择 2、投资方向的选择 3、注册地点的选择 第八讲 企业合并分立与纳税筹划 1、企业合并与纳税筹划 2、企业分立与纳税筹划 3、企业股权重组与纳税筹划 第九讲 企业筹资、投资与纳税筹划 1、不同筹资方式的选择 2、租赁与纳税筹划 3、固定资产投资与纳税筹划 4、资本结构与纳税筹划 5、对外投资资产评估与纳税筹划 第十讲 房地产开发企业的纳税筹划 1、房地产企业的主要税收优惠政策 2、房地产企业主经营活动的纳税筹划 第十一讲 外商投资企业与外国企业的纳税筹划 1、外资企业的主要税收优惠政策 2、外资企业投资的纳税筹划 3、外资企业生产经营的纳税筹划 4、外资企业利用税收优惠的纳税筹划 第十二讲 高新技术企业的纳税筹划 1、高新技术企业的主要税收优惠政策 2、高新技术企业主要经营活动的纳税筹划。
5.纳税筹划论文
为什么要学习本课程 纳税被西方视为人生躲不过的两件事之一，我国正逐步进入法制经济社会，纳税已经被大多数企业所接受和重视，但是如何减少企业税收负担和实现涉税零风险目的的纳税筹划则开展较少。
本课程结合国内税务制度的特点，通过对纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管理，采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与拆分，投融资等各个经营环节，同时还对典助企业建立健全、高效的合法节税避税制度与财务管理制度。 本课程学习目标 ·了解企业税务筹划的核心理论及其对企业经营的实际意义 ·掌握企业税务筹划工作的操作要点、方法和技能 ·掌握符合法规的节税与避税方法 谁需要学习本课程 ·董事会、监事会成员 ·总经理、财务副总经理 ·财务部门经理、主管 ·国家税务部门的各级管者 目录 -------------------------------------------------------------------------------- 第一讲 纳税筹划基本知识 1、引言 2、纳税筹划的概念 3、纳税筹划的基本特点 4、纳税筹划与企业少缴税款行为的区别 第二讲 纳税筹划的条件与主要方法 1、纳税筹划的条件 2、纳税筹划的主要方法 第三讲 企业日常成本管理与纳税筹划 1、采购发票与纳税筹划 2、限制性费用的处理 3、福利化与节税效应 4、资产处理方法与纳税筹划 第四讲 企业采购、销售与纳税筹划（上） 1、如何选择供货单位 2、固定资产采购、销售与纳税筹划 3、销售收入时间的确认与利用 4、签定销售合同的节税技巧 第五讲 企业采购、销售与纳税筹划（下） 1、混合销售收入与兼营销收入的区别与运用 2、促销方式的选择 3、销售分支机构性质的选择 4、销售价格的确定 第六讲 企业利润分配与纳税筹划 1、经营所得如何向资本利润转化 2、推迟获利年度 3、用还弥补以前年度亏损的所得税政策 4、保留在低税地区投资的利润不分配 5、私营企业税后计提生产发展基金 6、直接再投资退税和追加投资退税的选择 第七讲 企业设立与纳税筹划 1、企业性质的选择 2、投资方向的选择 3、注册地点的选择 第八讲 企业合并分立与纳税筹划 1、企业合并与纳税筹划 2、企业分立与纳税筹划 3、企业股权重组与纳税筹划 第九讲 企业筹资、投资与纳税筹划 1、不同筹资方式的选择 2、租赁与纳税筹划 3、固定资产投资与纳税筹划 4、资本结构与纳税筹划 5、对外投资资产评估与纳税筹划 第十讲 房地产开发企业的纳税筹划 1、房地产企业的主要税收优惠政策 2、房地产企业主经营活动的纳税筹划 第十一讲 外商投资企业与外国企业的纳税筹划 1、外资企业的主要税收优惠政策 2、外资企业投资的纳税筹划 3、外资企业生产经营的纳税筹划 4、外资企业利用税收优惠的纳税筹划 第十二讲 高新技术企业的纳税筹划 1、高新技术企业的主要税收优惠政策 2、高新技术企业主要经营活动的纳税筹划 。
6.有关"企业税收筹划"的论文
关于新所得税法下企业税收筹划的研究 摘要：由于企业所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税收筹划时，要根据企业具体的实际情况，制定税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资，对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。
关键词：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化 一、税收筹划的概念和前提条件 税收筹划是一门综合性的学科，是指纳税人在税法规定的范围内，通过对企业的财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻甚至免除自身承担的或额外的税收负担，从而实现税后利益的最大化。 由于税收筹划是以遵守税法规定为前提，因此具有合法性。
企业税收筹划的前提条件是依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税种的法规条例，应按时足额交纳税款。只有在此基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律的认可和保护。
二、税收筹划的本质特征 1.税收筹划的合法性 税收筹划是在符合税法、不违反税法的前提下进行的，它与避税、偷税有本质上的差别。避税是钻法律的空子，是与道德规范相违背的；偷税是既违背道德又违反税收法律，是政府严加惩处的行为；而税收筹划是在税法允许的范围内，是纳税人对税法进行精心研究和比较后进行纳税最优方案选择，既不违法也符合道德规范，是税收政策加以引导和鼓励的。
2.税收筹划的前瞻性 税收筹划是一种指导性、科学性、预见性极强的管理活动，其目的是减少纳税支出，使其意义达到最大化。纳税人在各种经营活动发生之前，事先对各种方案的税负作出预测，根据测算结果确定经营行为的选择、决策。
在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性，这在客观上提供了纳税前事先作出筹划的可能性。税收筹划是纳税人对经营、投资、筹资等经营活动的方式、数量作事先安排和筹划，它有别于纳税义务发生后采取各种办法少缴税的偷税行为。
3.税收筹划的时效性 随着社会政治、经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂，为适应经济形势的发展变化，作为调节纳税人税收缴纳的税收法律，也在不断调整变化和完善中。这就要求税收筹划必须立足现实，准确把握当前税收法律、法规和政策所发生的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获取有利的筹划时机和更大的经济利益。
4.税收筹划的综合性 税收筹划是一项系统的全盘工作，在对某税种进行筹划时，必须着眼于企业整体税负的高与低，不能一味为追求某一税种税负最轻而不择手段。这样的话，经过税收筹划，虽然某个税种税负下降了，但其他税种可能负担更重了；可能前期税负减轻了，但后期税负更重了。
所以，企业在进行税收筹划时应把握全局，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼，前轻后重的现象。 5.税收筹划的专业性 随着经济的全球化，国际经贸往来日益频繁以及业务规模的不断扩大，世界各国的税收法律也越来越复杂，单靠纳税人自身进行税收筹划已经显得力不从心。
在这个大背景下，作为专业的税务代理、税务咨询机构应运而生。在世界各国尤其是发达国家的会计师事务所、律师事务所、税务师事务所和税务咨询公司等纷纷开办和发展有关税务筹划的咨询业务，说明税收筹划越来越呈现专业化的特点。
三、企业在实际经营活动中的税收筹划 1.筹资决策中的税收筹划 筹资环节的纳税因素不仅会影响企业的现金流量，而且还会影响到筹资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成中，利用留存收益和发行新股筹资，由于经营者和所有者的统一，存在着双重征税问题，所以税负最重；通过举债筹资，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，但是这类方式风险较大。
按照税法规定，通过发行股票、留用利润自我累积方式筹集的资金，属于企业的所有者权益，股息支付不能作为企业费用列支，只能在企业税后利润中分配，通过发行债券、银行借款、融资租赁等方式筹集的资金，属于企业的负债。负债产生的利息支出，可以在税前利润中扣除。
企业筹资方式不同，会影响到作为税基的净利润，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度看，在息税前投资收益率大于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显。
企业可以通过提高负债比例获得更多的收益，提高权益资本的收益水平，从而使企业资产价值增加，实现企业价值最大化。当然，负债比率并非越高越好，随着负债比率的提高，企业的财务风险和融资成本会加大。
当负债的成本率超过了息税前的投资收益率时，负债反而达不到节税目的。
7.公司税收筹划论文怎么写
内容摘要：本文分析企业开展税收筹划对财务管理的意义，并研究了企业在财务管理中开展税收筹划的可行性，最后论述了企业在财务管理中开展税收筹划的原则。
关键词：税收筹划 财务管理 税收筹划的原则 税务筹划指一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排。包括非违法的避税筹划、合法的节税筹划与运用价格手段转移税负的转嫁筹划和涉税零风险。
企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。 企业税收筹划对财务管理的意义 有助于现代企业财务管理目标的实现。
理论界对现代企业财务管理目标的争论较多，有“利润最大化”、“股东财富最大化”、“企业价值最大化”、“持续发展能力最大化”等目标论。但不管哪种观点，都要求致力于提升企业的市场竞争能力和获利能力，都不能回避企业的税收环境，不能不考虑企业的税收负担，不能忽略税收法律对企业经济发展的约束。
这是因为：现代企业财务管理目标的实现，要求企业最大化降低成本包括税收负担。企业的税收负担包括直接税收负担和间接税收负担。
直接税收负担是指企业在经营活动中发生应税行为依照税收法律缴纳的税款支出，间接税收负担是指企业在办理涉税事宜过程中发生的支出。税收负担的降低，只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径；现化企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要求理顺企业和国家的分配关系。
税收作为市场经济国家规范国家与企业分配关系中最重要的经济杠杆，受到法律的保护。企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，保证企业的生产经营活动正常进行，促进企业财务管理目标的实现。
任何忽视或损害国家利益的行为，都可能失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的发展；现代企业财务管理目标是战略性目标和战术性目标的有机结合，要求企业在选择纳税方案时必须兼顾长远利益和眼前利益。企业选择的纳税方案如果不能体现企业的战略发展思想，必然导致企业财务管理上牺牲长远利益为代价换取眼前利益的短期化行为；企业选择的纳税方案如果不立足于现实，就可能导致降低企业的积累能力和偿债能力，动摇企业持续发展的基础。
只有通过科学的税收筹划，选择兼顾长远利益和眼前利益的最佳纳税方案，才能更大程度的支持现代企业财务管理目标的实现。 有助于财务管理水平的提高。
财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决策主要包括筹资决策，投资决策，生产经营决策和利润分配决策四个部分。
这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。在企业筹资决策中，不仅要考虑企业的资金需要量，而且必须考虑企业的筹资成本。
不同渠道、不同方式取得的资金，其成本列支方式在税法中所作的规定不同，如债券的利息费用可在税前列支，而股票的股利只能在税后列支。因此，要降低企业的筹资成本，就必须充分考量筹资活动所产生的纳税因素，并对筹资方式、筹资渠道进行科学合理的筹划，选择最合理的资本结构；在企业投资决策中，必须考虑企业投资活动给企业所带来的税后收益。
税款是投资收益的抵减项目，而税法对不同的企业组织形式、不同的投资区域、不同的投资行业、不同的投资方式、不同的投资期限的税收政策规定又存在着差异，这就要求企业在投资决策中必须考虑税制对投资的影响，进行科学的税收筹划；在企业的生产经营决策中，生产规模决策、购销决策、存货管理决策、成本费用决策等都不可避免地涉及到纳税因素，都存在着如何进行税收策划的问题；在企业的利润分配决策中，利润分配方式的选择、企业分得利润的处理方式、亏损弥补时间的安排等都受到税收法律的影响，同样需要进行税收筹划。此外，在企业产权重组决策中，也应根据企业分立、企业合并和企业清算的税收政策差异进行税收筹划。
现代企业财务管理中实现税收筹划的可能性 开展税务筹划已成为市场经济下企业的一项合法权益。市场经济条件下，企业行为自主化，利益独立化，权利意识得到空前强化。
企业对经济利益的追求可以说是一种本能，具有明显的排他性和利已的特征，最大限度地维护自己的利益是十分正常的。从税收法律关系的角度来看，权利主体双方应是对等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。
对企业来说，在税款缴纳过程中，依法纳税是其应尽的义务，而通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税负的目的，维护自身的资产、收益，亦是其应当享有的最重要、最正当的权利。这一权利最能体现企业产权，属于企业所拥有的四大权利（生存权、。
8.如何写”税收筹划在企业中运用”的论文大纲
税收筹划思路 摘要：税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。
税收筹划的总体思路是：悉心研究税法，精心安排经济活动，并将两者有机结合起来，最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是：税种筹划应根据不同税种的特点，采用不同的筹划方法；税收要素筹划应针对不同的税收要素，运用不同的筹划技术；经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异，并对经济活动进行巧妙安排；地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家（或地区）的税负差别，统筹安排国内或跨国经济活动。
（一）税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划人员，企业内部筹划人员，在税收筹划的迷宫中，始终要保持清晰的税收筹划思路，才能进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划误区，实现纳税人的税收筹划目标。
税收筹划的总体思路是：首先，对税法进行悉心研究，包括对现行各税种和税收各要素进行研究；其次，对纳税人的经济活动进行精心安排，国内纳税人要对经济活动在国内范围内进行统筹安排，而跨国纳税人需对经济活动在全球范围内进行全盘安排；最后，纳税人将其经济活动与税法有机结合起来，最终实现纳税人的税收筹划目标。具体来说，税收筹划可以分税种进行，可以分税收要素进行，可以分经济活动进行，还可以分地域进行。
（二）、税种筹划思路 税种筹划思路就是：根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。现行税制以商品税和所得税为主体，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。
税种筹划主要包括增值税筹划，消费税筹划，营业税筹划，关税筹划，法人所得税（包括内资企业所得税和外资企业所得税）筹划，个人所得税筹划，税种综合筹划。 比如，增值税筹划。
增值税是我国第一大税种，在税收筹划时应予以高度重视。增值税筹划要从增值税的特点着手。
第一，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人在计算公式、发票权限和税收负担等方面存在差异。因此，在税收筹划上，要选择合适的纳税人类型。
第二，增值税内销的税率有两档：17%和13%。因此，在税收筹划上，对兼营不同税率的货物或应税劳务，要选择适当的核算方式，最好能够分别核算。
第三，增值税的课税对象是增值额，具体反映在增值税实行购进扣税法。因此，在税收筹划上，可以通过产权重组等手段，实现抵免的最大化。
第四，出口货物实行零税率，即实行出口退（免）税制度，具体又有“出口免税并退税”、“出口免税不退税”等政策。来料加工适用“出口免税不退税”政策，但不能抵扣进项税额；进料加工适用“出口免税并退税”政策，可以抵扣进项税额，但退税率往往低于征税率。
因此，税收筹划上，要选择恰当的加工方式。 再比如，法人所得税筹划，也须从法人所得税的特点着手。
第一，法人所得税的纳税人有内资企业和外资企业之别，其税收待遇不对等，外资企业的税负大约是内资企业的一半。因此，在税收筹划上，要选择最佳的纳税人身份。
第二，法人所得税的税率相差悬殊，内资企业的实际税率有33%、27%、18%、15%等档次，外资企业的实际税率有30%+3%、30%、24%+3%、24%、15%+3%、15%、24%/2+3%、24%/2、10%+3%、10%、15%/2+3%、15%/2等档次。因此，在税收筹划上，要运用税率差异技术，尽量寻求税率最低化。
第三，法人所得税的税基不是销售额或营业额，也不是收入总额，而是收入总额扣除法定项目后的净所得，即应纳税所得额。因此，在税收筹划上，要做到免税收入最大化和扣除最大化，尽量避免对纳税人不利的纳税调整。
第四，内资企业有许多税收优惠，而外资企业税收优惠更是多如牛毛。因此，在税收筹划方法上，要充分利用，积极创造条件，享受税收优惠，实现合理节税。
还比如，税种综合筹划，也要从其特点着手。第一，商品税综合筹划。
现行税制对第二产业主要征收增值税，而对第三产业主要征收营业税，并且税负存在差异。当纳税人一项业务同时涉及这两个税种的范围，则称为混合销售；当纳税人多项业务分别涉及这两个税种的范围，则称为兼营。
混合销售按纳税人的经营主业征税，而兼营根据核算方式征税。因此，在税收筹划上，对于混合销售需要选择适当的主业，对于兼营需要选择妥当的核算方式。
第二，所得税综合筹划。现行税制对不同的生产经营组织形式，征收所得税的情况不同，对公司、国有企业、私营企业等征收企业所得税，并对其自然人股东分得股利征收个人所得税；而对合伙企业、个人独资企业、个体工商户等不征收企业所得税，只征收个人所得税。
因此，在税收筹划上，需要对生产经营组织形式进行合理安排。第三，商品税和所得税综合筹划。
如个人出租住房，应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税等税种。如果出租房屋用于营业，则营业税税率为5%，房产税税率为12%，个人所得税税率为20%；如果出租房屋用于居住，则营业税税率为3%，房产税税率为4%，个人所得税税率为10%。
因此，在税收筹划上，出租。