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浅谈企业内部控制制度 文章来源： 文章作者： 发布时间：2004-10-06 字体： [大 中 小] 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。
所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 1 内部控制的目的 内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标，大致包括：①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。
②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。 ③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
④尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端，以及及时、准确地制定和采取纠正措施。
⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。 为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。
还应注意一些特定控制程序的执行，如核对会计记录数字的准确性，保持调节表、日常编报资料和试算表，核准与控制各种凭证，同外部资料比较，将现金、有价证券和记录核对预算与执行结果比较等。 2 当前内部控制存在的主要问题 国内大型国有企事业单位一般都在一定程度、一定范围建立了内部控制制度，基本业务内部管理可以说是有章可循。
但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，治理结构先天不足，再加上内部控制固有的局限性，使企业内部控制薄弱，经济业务随意性大，缺乏有效的监督机制。 主要表现在：业务决策人员与经办人员没有很好的分离制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、业绩检查（监督职能）兼容现象；重大事项的决策和执行没有很好的分离制约，存在无标准操作现象；财产清查没有制度，“家底”不明确；内部审计没有制度，该设的内审机构不设，该配的内审人员不配等，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化，从而造成企业竞争力降低，经济效益下滑。
3 强化企业内部控制的几点建议 3。1 建立良好的控制环境 任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实现。
加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。 只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。
3。2 加强企业各方面的内部牵制制度 内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。
它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。
如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、收入和支出、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 在内部牵制中，必须采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。
工作轮换制是指根据不同岗位在管理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应频繁轮换，次要的岗位可少一些。
从轮换中暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 3。
3 加强企业财务内部控制 通常认为企业内部控制仅仅是审计部门关注的问题。其实，从企业的角度或从企业财务管理的角度来说，更应关注企业财务内部控制，因为它对企业财务管理目标的实现和企业财产的安全有重要的直接的影响。
建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。 企业财务内部控制主要包括以下几点：①抓好关键人，如分支结构负责人和财会部门负责人；②把握关键部位，如审批程序、资金调度、交接手续、电脑操作密码等；③管好关键物件，如重要的发票、银行票据、印鉴等；④控制关键工作岗位如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物负责人等。
3。4 加强企业内部稽核制度和内部审计制度 切实加强企业对内控的认识。
企业的一些高级管理人员认为，稽核部。
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4.毕业论文写作中常出现的问题有哪些
1、未能明确提纲与目录的区别论文写作提纲是写作论文之前的构思或拟写作的思路，是写作论文的设计蓝图，其任务是把谋篇布局结果与素材有机结合起来，形成一个有序的纲要性文件资料，作为写作论文的依据。
可见，在动笔撰写论文时，一点要先拟定个写作提纲，根据提纲来经行写作，在论文写作过程中，可以不断地修改和完善写作提纲，写作提纲是个动态的形式。 目录是论文正文前所列载的目次，是论文的内容层次和内容的反映，是论文写作完成后的定型表现，是一种静态形式。
提纲和目录的区别是在论文写作之前先拟提纲，按提纲撰写论文，论文定稿后在列目 录，这要比盖房子，施工前和施工中的施工图是提纲，房子盖好后使用的功能和分布图是目录，把握主这一差别后，就可以避免出现论文格式不规范的问题。 2、论文的论点、论据、论证的关系把握不准很多同学对论文的论点、论据和论证的关系不是很清楚，从而在写作论文过程中往往存在着种种问题。
论点是论文所要表达的主旨，即中心思想，写作毕业论文，关键是要提出一种新颖、鲜明、正确的观点，用以表明作者对所研究问题的看法与主张，反映自己的科研成果与学术水平。审阅一篇毕业论文，首先就要看其论点如何。
论据是作者在论文中用来证明论点的依据，是作者用来证明的事实与道理。同学们在写论文之前都收集了大量的文献资料，或做了大量的调查研究，这些就是作为论据用的，论据分为三类一是事实材料、二是理论材料、三是反面材料。
5.环境权论文急
不知道你想要哪方面的环境权呢，我查了几个给你！ 公民环境权及其保护 公民环境权与法人环境权、国家环境权相对应而存在。
它是随着社会生产的发展，全球环境质量的不断恶化，及人类环境意识的不断增强而提出的。 关于公民环境权内容，有的学者认为：它包括实体权和程序权两方面内容。
所谓实体权，是与公民自身利益相关的权利，具体有：清洁空气权、清洁水权、采光权、通风权、眺望权、优美环境享受权等。所谓程序权，主要指公民有环境知情权、环境事务参与权、环境监督权等。
还有几个，我传到我共享文件里了，你可以去下载 公民环境权是随社会发展而产生的一项新型公民权利，它独立于公民财产权，人身权而自成体系，应作为公民的基本权利，同人身权、物权、债权和继承权并行写入民法，其价值表现在以下几点： 其一，它顺应可持续性发展要求。 人类社会的发展过程，是人开发和利用自然的过程，环境的损害，常伴随着一时物质利益的出现而产生，这与人们日益追求舒适、健康、优美的生存空间相悖，也不利于后代的持续发展和权益公正。
因此，加强公民环境权的法律地位是维护人类公平、正义的最集中体现之一。 其二，它有利于提高公民环境权利意识。
当前，侵害公民环境权的现象比比皆是，而由于公民环境权意识普遍薄弱，侵权行为得不到应有制止或惩罚，权利所受侵害得不到或惩罚，权利所受侵害得不到应有恢复或补偿。这在一定程度上也助长了侵权势头，明确公民环境权，对避免这种情况的发生至关重要。
其三，有利于保护公民的合法权利，保证公民享有和追求高质量的生存空间。我国是成文法国家，立法状况直接决定着法制进程。
当前，我国因无系统的公民环境法而使环境权的保护无法可依，加强公民环境权立法势在必行。 其四，有利于预防、遏制、惩罚侵犯公民环境权的行为。
其五，有利于健全我国的法律体系，促进法治建设。公民环境权法是传统民法和环境保护法交叉形成的新型法学分支，属于民法调整范畴。
在美国、日本等国家，公民环境权法相对发达。例如美国的《清洁水法》、《清洁空气法》、《综合环境影响赔偿和责任法》等。
我国应结合自己的国情，尽快出台《公民环境权法》。 公民环境权所受侵害及其保护研究 在我国，对环境权损害的分类一般根据环境损害的因素进行，诸如大气污染损害、水污染损害、噪音污染损害、固体污染损害、海洋污染损害、放射性污染损害等。
并且立法上也遵循这种思路，分成《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国大气污染防治法》、《中华人民共和国海洋环境保护法》、《中华人民共和国水污染防治法》等。但笔者认为，这种划分方法有很大局限性，表现在： （一）在侵害公民环境权的事件中，由于法律关系主体类别或地位不同，从而使损害事由，侵权特征，侵权行为和侵权结果及其影响产生很大差异，为更好保护公民环境权，可能导致其归责原则、举证责任不同，传统环境分类与此很不适应。
（二）环境损害因素多样，且常常多种因素混合在一起，仅按上述分类对公民环境权的保护十分不利。 （三）随着社会的发展，新的环境损害因素不断涌现，同时随着人们对生活质量的要求不断提高，许多原先不认为是环境侵害的行为，现在可能为人们所无法容忍，依上述分类，造成法律保护的严重滞后。
综上，笔者试图对其作如下分类：按侵权主体不同，分一般自然人的侵权和法人及其他组织的侵权两大类：理由：①前一种侵权行为，加害人和受害人在地位上可以互换，更具平等性；后一种侵权通常在经济地位及经济实力上非普遍公民所能及，当事人双方很难对等抗衡。 ②前一种侵权行为，侵害对象一般是单个主体或有限主体，影响面小，危害消除较容易；而后一种侵权则侵害的是社会群体，危害性较大，波及范围广，潜在性持续性较强。
③前一种侵害的损害结果、损害经过、损害程度一般较明显，而后一种侵权，案情通常十分复杂，且涉及复杂的科技问题，损害原因损害结果的发生、过程往往模糊。 由于上述原因，致使这两种侵害的行为在处理过程中有很大差异，所以这种分类方法，更符合一般分类规律，同时，这也避免了单纯靠枚举侵害事由而引起的局限性。
关于侵害公民环境权的处理及其保护，笔者想就如下问题重点探讨。 （一）归责原则。
随着人类开发和利用自然的深入，环境问题日益严重，公害事件频频发生，人们对权利的保护要求日渐提高。许多国家诸如日本、韩国、英美等国家均将无过错责任原则作为侵害公民环境权的归责原则。
而在我国，无过错责任原则仅仅适用于特殊民事侵权，而一般情况下，采用过错责任原则，对保护受害人的合法权益十分不利。 笔者认为鉴于我国的实际情况，应作如下处理：对于自然人的侵权行为，除《民法通则》上列举的特殊侵权适用无过错责任原则外，一般应采用过错推定原则；对于法人及其他组织的侵权，则应一律适应无过错责任原则。
原因①这种侵权由于影响面广，潜伏期长，持续性长，危害性大，必须加重加害人责任，遏制其侵权行为。 ②它们是危害的制造者，在某种程度上，只有他们能防止和控制这。
6.毕业论文前言怎么写
我自己的，仅供参考 绪论 本次毕业设计是为了让我们更清楚地理解怎样确定零件的加工方案，为我们即将走上工作岗位的毕业生打基础，最后，让我们在数控车床上加工出该零件达到图纸要求。
数控技术的广泛应用给传统的制造业的生产方式，产品结构带来了深刻的变化。也给传统的机械，机电专业的人才带来新的机遇和挑战。
随着我国综合国力的进一步加强和加入世贸组织。我国经济全面与国际接轨，并逐步成为全球制造中心，我国企业广泛应用现代化数控技术参与国际竞争。
数控技术是制造实现自动化，集成化的基础，是提高产品质量，提高劳动生产率不可少的物资手段。 此业设计让我们毕业生更好的熟悉数控车床，确定加工工艺，学会分析零件为走上工作岗位打下基础。
祝您好运@！！！！。