众文网1.“个人所得税纳税筹划的探讨”论文怎么写啊
摘 要 中国已经加入WTO，市场经济日益繁荣，个人收入也急剧增加，随之而来的个人所得税负担也就明显加重。
有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，使揣入自己腰包的钱更多，也就成了这些纳税人急需面对的问题。
本文就以此为背景展开讨论，具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性，个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。 关键词 个人所得税 纳税筹划 随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。
与之相应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么如何使纳税人在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。
1 个人所得税纳税筹划的意义及必要性 目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担，发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。
同时有人不解：“纳税筹划在不违法的前提下进行，但筹划本身是不是违背了国家的立法精神和税收政策的导向呢？纳税筹划可取吗？”在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义，很有研究必要。1.1 纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识 纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式，这不仅“钻”了国家的财税政策空子，而且学到了财税政策，法规知识。
此外，为了进一步提高纳税筹划的效果，纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识、自觉抑制偷、逃税等违法行为。1.2 纳税筹划可以节减纳税人税收 纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。
纳税筹划可避免纳税人缴纳“冤枉税”。中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。
2 个人所得税纳税筹划现状与原因分析2.1 现状分析 近几年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生。但是我国目前对于个人所得税的纳税筹划研究很少。
纳税筹划，在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为，认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税。但是随着市场经济的发展，人们收入水平的提高，纳税筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题了。
于是纳税筹划税务代理机构也诞生了，而且发展趋势非常好。但是由于税务筹划在我国出现的历史很短，个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题，有待于我们进一步加强理论和实践的探索。
2.2 原因分析 随着税收征管力度的加大，纳税人偷逃税款的空间越来越小，况且偷逃税款会受到法律的处罚。因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上，而不是偷逃税款上。
但是面对众多的税收法律、法规、规章及税务部门不断下发的各种税收政策“解释”，居民个人往往感到无助。因为税收政策量多、繁杂且变化较快，个人对一些税收法规根本不了解。
在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。
在日常生活中，常常能听到群众的抱怨：“好不容易挣了一笔钱，可是扣税以后，就明显少了许多。”因此，对个人所得税进行纳税筹划，合理避税、节税就成了不少市民关心的话题之一。
3 个人所得税涉税项目的纳税筹划3.1 筹划思路 首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额之目的，进而降低税率档次，以降低税负或免除税负。
其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。
3.2 主要涉税项目的筹划应用3.2.1 工资薪金所得的筹划 从九级超额累进税率表可以看出，由于我国对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，使得收入越高，适用的税率越高，税收负担也越重。在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大。
不过，通过采取一定的合法的手段进行筹划，可以避免此类不公平的发生。具体方法有很多，主要有： （1）均衡收入法。
个人所得税通常采用超额累进税率，如果纳税人的应税所得越多，其适。
2.个人所得税的工资薪金纳税筹划论文怎么写
工资、薪金所得实行最低税率为5%、最高税率为45%的九级超额累进税率，当你取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相适应的税额。但是，工薪税是根据你的月实际收入水平来渐进课税，这就为税务筹划创造了条件。
（一）工资、薪金福利化筹划
取得高薪是提高一个人消费水平的主要手段，但因为工资、薪金个人所得税的税率是累进的，当累进到一定程度，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐步减少，所以，把纳税人现金性工资转为提供福利，照样可以增加其消费满足，却可少缴个人所得税。
1.企业提供住所，是个人工薪税节税的有效方法。即你的住房是由你服务的企业免费提供或收取部分租金提供的。由广个人所得税是就你的收入总额划分档次课税，对你的支出只确定一个固定的扣除额，这样收入越高支付的税金越多，故企业将住房费直接支付给你将会造成你较多的税收负担。如果企业为你租用房子采取企业支付或支付个人现金，也会造成你的税收负担和收入水平的差异。因此，你在受聘时，应与雇主协商，由雇主支付你在工作期间的寓所租金，而薪金则在原有基础上作适当的调整。这样，雇主的负担不变，你则可因此而降低了个人所得税中工薪应负担的税收。
例如，某公司会计师钱先生每月从公司获取工资、薪金所得5000元，由于租住一套两居室，每月付房租2000元，除去房租，钱先生可用的收入为3000元。这时，钱先生应纳的个人所得税是：
(5000-800)*15%-125=505（元）
如果公司为钱先生提供免费住房，每月工资下调为3000元，则钱先生应纳个人所得税为
(3000-800)*15%-125=205（元）
做如此筹划后，钱先生可节省所得税300元，而公司也没有增加支出。
但这里要注意，根据《个人所得税法实施条例》的规定，个人取得的应税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物时，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。因此，企业为具备条件的雇员购买住房或者汽车时，产权凭证应当是雇员的名字，并商定雇员工作达到一定条件，该实物所有权完全归雇员所有。
2.企业提供假期旅游津贴。即由企业支付旅游费用，然后降低你的薪金。职工根据国家规定都可以享受法定休假，在此期间一切费用照付。如果你放弃取得这部分工资的权利，而要求企业为你提供休假旅游的费用，只要是财务制度所允许的，企业都会予以接受，这样对企业来讲，并没多支出，而对你来讲就是少收入高消费。
3.企业提供员工福利设施。由企业向职工提供的各种福利设施，若不能将其转化为现金，则不会视为工资收入，从而也就不必计算个人所得税。这样，企业通过提高职工福利，增加其物质满足，也可少纳所得税。
(1)企业提供免费膳食或者由企业直接支付搭伙管理费。企业提供的膳食餐具必须具有不可变现性，即不可转让，不能兑换现金。
(2)使用企业提供的家具及住宅设备。由企业向职工提供住宅或由企业支付租金时，由企业集体配备家具及住宅设备，然后收取低租金。
(3)企业提供办公用品和设施。某些职业的工作需要专用设备，如广告设计人员需要高档计算机等。如果由职工自己购买，则职工会提出加薪的要求，而加薪就要上税。此时由企业购买后配给职工使用，可避免纳税。
(4)由企业提供车辆供职工使用，该车辆不可以再租与他人使用。
(5)转售股票认购权。
(6)企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女。
(7)使用由企业缔结合约提供给职工的公用设施，如水、电、煤气、电话等。
总之，缴纳工资、薪金所得税的个人，其节税的主要方法是在保证消费水平提高的前提下，降低所得额，达到减轻税负之目的。对于企业来讲，要在遵守税法的前提下，合理地选择职工收入支付方式，以帮助职工提高消费水平。一味地增加现金收入，从税收角度来考虑并不是完全可取的。
3.写一篇个人所得税的纳税筹划论文 具体的构架该怎么写呢
一、问题的提出………………………………………………………………………………2
（一）引言………………………………………………………………………………2
（二）相关概念介绍……………………………………………………………………2
1.个人所得税和纳税筹划的概念 …………………………………………………2
2.个人所得税纳税筹划的特点和作用………………………………………………2
二、问题的展开和分析………………………………………………………………………3
（一）问题的分析……………………………………………………………………………3
（二）纳税筹划的目标………………………………………………………………………4
三、纳税筹划案例分析………………………………………………………………………4（一）利用公积金进行纳税筹划…………………………………………………………4（二）积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行纳税筹划 …………………5
（三）利用年终奖金纳税筹划 …………………………………………………………5（四）通过分次计算劳务报酬进行纳税筹划………………………………………………6
结论……………………………………………………………………………………………7
参考文献………………………………………………………………………………………8
这是目录之前可以写一个论文的摘要
4.我的论文题目是浅谈营业税、个人所得税纳税筹划（关于律师的）根据
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5.个人所得税纳税筹划的基本理论
个人所得税纳税筹划——稿酬所得筹划 稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际适用税率14%。
（一）稿酬费用化纳税筹划。作者在为出版社提供作品时，与出版社签订写作合同，或者与社会团体签订合同，由对方提供社会实践的费用，或租用该单位的设备使用。
这样，对方为你支付前期搜集素材费用；你的作品完工将其版权卖予对方，取得稿费和版权收入。在此计算所得税时，你仍然取得20%的定额扣除费用率。
而实际费用的耗费为0或低于20%扣除率，这就有利于减少纳税。 例如，某著名经济学家打算创作一部国有企业改革、改制的实用性强的专业著作，需要到沿海和内地的一些典型地区的企业进行考察。
因为这位经济学家水平高、社会知名度高，估计著作出版后销路会很好，出版社和经济学家签订出版协议，支付稿酬18万元。预计赴各地的考察费用5万元。
不同的费用支付方式将会产生不同的纳税后果： 如果经济学家自己支付考察费用，则： 应纳税额=180000*(1-20%)*14%=20160（元） 实际可支配收入=180000-20160-50000=109840（元） 如果由出版社支付考察费用5万元，经济学家可得到稿费13万元，则： 应纳税额=130000*(1-20%)*14%=14560（元） 实际可支配收入=130000-14560=115440（元） 通过筹划，可支配收入增加115440-109840=5600（元）。 （二）收入取得后移筹划法。
将你实际取得的收入权利延期支付或分次支付，是节税的又一种形式。如果你的作品市场看好，可与出版社商量采取分批量印刷的方法。
比如，你的一部30万字的作品，双方协定稿费标准为50元/千字，每发行量在1万册内，另支付发行费5000元，那么，印刷量在l万册的，你将取得20000元收入。两万册则要取得25000元的收入3万册取得30000元收入。
如果通过签订协议，采用发行3万册，分两次印刷的办法，这样出版社将分两次支付费用，每次15000元，你就可以取得两次20%的定额扣除。虽然两次印刷会造成一定的费用负担，但他可以与你签订稿酬协议，通过适当降低收费标准的办法来保证收入。
（三）集体创作筹划法。即由几个志趣相投、能力相当的人组成创作组，实行集体构思、分工写作的方法，完成作品，这样每部作品的稿酬分配到每人身上，就可以适用最低税率。
如果一本书稿费收入2万元，一个人写和组织创作组联合创作的纳税是不同的。 如果一人写作，稿费一人得到，应纳税额为： 20000*(1-20%)*14%=2240（元） 如果组成十人创作组，稿费一人2000元，10人共纳个人所得税为： （2000-800）*14%*10=1680（元） 经过筹划，可节税2240-1680=560（元）。
个人所得税优惠政策——法定征税项目（一） 一、法定征税项目 按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位， 以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 （二）国债和国家发行的金融债券利息。
即个人持有中华人民共和国财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。 （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
即按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴。 （四）福利费、抚恤金、救济金。
（五）保险赔款。 （六）军人的转业费、复员费。
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 （八）按照中国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。 （十）经国务院财政部门批准免税的所得。
这是一个概括性项目，主要是针对税法执行中可能出现的一些确需免税的情况而定的。 个人所得税优惠政策——其他免税项目（二） 二、其他征税项目 1994年实施新税制以来，国务院、财政部和国家税务总局相继对一些个人取得的所得项目作出了免予缴纳个人所得税的规定，主要包括： （一）教育储蓄存款利息以及国家财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。
（二）乡、镇以上人民政府或者经县以上人民政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织发给见义勇为者的奖金和奖品。 （三）中国科学院和中国工程院院士津贴、资深院士津贴。
（四）企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，免征个人所得税；超过规定比例缴付的部分，应当并入个人当期的工资、薪金所得计税。个人领取原来提存的上述款项及其利息的时候，也免征个人所得税。
（五）下岗职工从事社区居民服务业取得的经营所得和劳务报酬所得，可以定期免征个人所得税。 （六）为了鼓励个人换购住房，对于出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分。
6.浅谈我国现行个人所得税利弊与筹划
现在的所得税很不公平，老百姓存道银行的钱也要交税，等等太多了不说了吧，说一下筹划吧 一、从支付给人的角度来说一下 1、对于个人所得税来说，住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费（简称“三费一金”）都是可以在收入中抵免的。
住房公积金是由上一年度月平均工资或上一年度12月份的基本工资乘以规定的提取比例得到的。由于根据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减，不受本年度的工资增长的影响，但工资增长部分少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴，那么如果年末收入较多时，可以通过此项公积金补缴，增加年末该月的个人所得税税前可抵扣金额，实现降低税款。
由于住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除，免纳个人所得税，还在不增加单位负担的情况下，提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。但应注意的是，单位和个人超过规定标准缴付的“三费一金”则应计入年所得范围内，需依法纳税。
2、如员工正常生活必须的福利设施，尽可能由企业给予提供，并通过合理计算后，适当降低员工的工资，这样，从企业一方，既达到不增加企业费用支出，又能全额费用在税前扣除，并且企业为员工提供充分的福利设施，对外能提高企业的形象；从员工一方，既享受了企业提供的完善的福利设施，又少交了个人所得税，实现真正意义的企业和员工双赢局面。一般情况企业可为员工提供下列福利：提供免费膳食、提供车辆供职工使用、为员工提供必须家具及住宅设备、为员工提供医务室等医疗设施。
3、有些费用可以作为企业的费用税前列支，同时，个人所得税法规定又不会作为个人所得处理，这也不失为一种有效的筹划方法。例如：A汽车贸易公司的销售人员小王2008年全年按销售业绩提取奖金或工资100000元，其中小王全年在跑业务的过程中，共发生了出差费用和通讯费用28000元，发生业务招待费用10000元，这些费用企业不再报销。
企业在年终时一次性支付给小王，则企业按规定代扣代缴个人所得税：（100000-2000）*40%-10375=28825（元）。如果公司的财务人员将小王的部分应税收入转化为费用和为员工计提“三费一金”从而增加税收减免额，这样小王的个人所得税就明显减少。
也就是说，如果财务对小王发生的出差费用和通讯费用28000元，业务招待费用10000元采取实报实销制，这样公司付给小王的工资或奖金就只有62000元（100000-28000-10000=62000，在此基础上，公司还可以每月预先支付一部分工资给员工。如果每月预先支付1000元的工资，而且公司按工资的9%、6%、20%、2%分别为员工缴纳住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费（三费一金），并且分别按9%、2%、8%、1%的比例从小王工资中扣除住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费，在公司总支出不变，小王总收入不变的情况下，那么小王的工资就不一样了。
这样小王每月实际得到的工资收入为：1000+1000*57%=1570元。这样小王前面11个月不需要交纳个人所得税。
那么在年终时小王实际的应税收入为：62000-1570*11-2000-570=42160，应交个人所得税为：42160*30%-3375=9273，从以上计算得出：全年小王应交个人所得税为9273元。企业只改变了工资的支付方式，为员工按规定交了该交的“三费一金”，还可以节约19552(28825-9273=19552)元税款，企业少支付了小王工资，再减去为小王交纳的“三费一金”公司应交部分4440元后，公司少支出2400元。
小王看似一年少得收入，实际个人得利了公司交的“三费一金”带来的益处。小王在社会上以个人名义去交“三费一金”还得交上由公司交纳的部分，这无形中小王个人多了4440元收入。
这对于一个人已经是一笔不少的数了。虽然小王每月实际得到的现金收入减少了，但是小王减少的现金收入相当于一笔无利息税的存款，同时还可以利用公积金进行贷款购置房产，还可以盘活公积金账户的资金，享受公积金贷款的优惠利率。
因此，在企业的支出不增加的情况下，只要适当的增加税收减免额、企业提供员工福利设施和将部分应税收入转化为费用，则对职工来说可以节省一大笔税负支出，这对企业留住更多更好的高级人才打下了很好的基础。二从创业角度讲：比如那些希望自主创业的人，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%就可免征3年营业税和所得税。
对于那些事业刚刚起步的人而言，可以利用这一鼓励政策，轻松为自己免去3年税收，尽量利用国家政策。另外把自己的收入尽量的在税前转化个体企业的收入，因为个体企业的个人所得税是按利润的20%，很低。
可能弄不好说你洗钱要慎重。 1、。
7.论文怎么写
企业所得税税收筹划 企业所得税筹划基本方法 （一）个案税收筹划法 所谓个税筹划法，是指纳税人在生产经营活动中，针对具体的涉税实例，利用税收筹划原理，结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担，或者将税收负担调节到理想状态的过程。
包括以下几点： 1、收入税收筹划，就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制，以达到节税目的的筹划。 例如，分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入，委托销售商品是在收到代销清单时确认收入，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。
2、成本费用筹划，即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的筹划。 例如，存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采用后进先出法核算成本；在物价变化不定时，可以采用加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提高企业成本，减少所得税。
同样，对于折旧方法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的目的，在税法允许的行业，可以采用加速折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业获得了一种无息贷款，企业无形中增加了收入。
3、盈亏抵补筹划，是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。 4、租赁筹划，从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。
在关联双方适用税率有差别的情况下，使利润流向税率较低的一方，效果更加显著。 5、筹资筹划，主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。
通常情况下，企业自我筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款的税收负担，企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。 总体上看，企业内部集资与企业之间拆借方式效果最好，尤其当企业间税率有差别时，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。
其原因在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多，容易使企业利润分散。 6、投资筹划，税负的轻重对投资决策起着决定性的作用。
纳税人即投资者，在为新的投资进行筹划时，基于投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行最优选择。 （二）政策利用筹划法 1。
投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资，享受低税负的优惠条件。 例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。
因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。 2。
投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税；在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。 企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理避税。
3。人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策，企业可以根据情况合理应用。
4。减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠，企业可充分利用此政策，进行税收筹划，达到合理避税目的。
5。 准确设置会计科目，充分利用会计政策。
如企业对于情况属实的毁损，如果进行了税收筹划，在限额内的部分，企业及时办理报批手续，将资产转入坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，如果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税目的。
（三）资产重组筹划法 1。采用企业分立合理避税：利用企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策，将企业分立，实现合理避税。
如，企业年应纳税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此时，如将企业分立为两个企业，分立出来的企业应纳税所得额为3万元，应纳企业所得税为5400元；原企业应纳税所得额为8万元，应纳企业所得税为21600元，两个企业共计纳税27000元。
分离后与分离前相比企业节约所得税为9300元（36300-27000）。 2。
采用企业合并合理避税：如甲企业年应纳税所得额为100万元，乙企业累计亏损91万元，甲乙企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业，根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策，甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得率为27%，应纳税所得额为24300元，比合并前少纳税305700元。
可见，选择适当的企业合并，可以大大地降低企业的税负，给企业带来很大的利润，达到合理避税的目的。 企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的一项工作，税务部门也在积极探索。
做好这项工作，不仅有利于纳税人减轻税负，而且有利于国家完善政策法规。因此，企业所得税的筹。
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