众文网1.浅谈企业采购与付款内部会计控制是什么
一、采购与付款内部会计控制目标 企业采购与付款业务存在的与生产和销售计划紧密相关、业务发生频繁、运行环节多，容易产生漏洞的特点。
根据其特点，内部会计控制目标应确定为： 1。保证采购业务的合法性。
即采购业务必须符合国家法律法规的要求，确保采购业务中文件合同符合法律规定。 2。
保证采购环节资产的安全性。即保证在企业付出货款的同时，取得相应的货物；保证应付款项的真实性和货款支付的严密性。
3。保证采购业务的适应性。
即采购业务必须适应生产、销售和管理的需要，防止采购不及时等而生产经营活动正常进行。 4。
保证采购业务的效益性。即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用和采购环节的损失，以实现效益最大化。
防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不必要的浪费和损失。 二、采购与付款业务的关键控制点 1。
根据企业年度销售计划、工程用料计划、市场变化情况和库存消耗定额编制年度采购计划。 然后，进行细分后编制相应的季度、月度采购计划； 2。
采购之前，购货必须按正确的级别批准即请购单必须经有关主管人员签字，业务部门方可进行采购； 3。采购人员除了因特殊情况特别授权外只能在批准的采购预算所列货物名称、实施规格、数量的范围内进行采购，不得擅自改变采购的内容，采购预算根据销售、产品的库存情况来制定； 4。
采购数量较大的产品，一般情况下需要与供应单位签订合同，公司财务部门需要参与签订，仓库部门和质检部门要严格按照合同规定的品质、数量、质量进行验收； 5。采购发票价格，运输费，税收等必需凭证齐全，并与合同复核无误，才可以办理结算，支付货款；采购产品一般要通过银行转账或者支付银行承兑汇票等手段进行支付，一般物料的采购采用银行转账的方式进行； 6。
货物验收控制。货物验收必须由独立于请购、采购和财务部门的保管部门负责，验收时应核对订单和合同的有关事宜； 7。
购货发票以外增加的采购成本的各种费用，损失，必须经过有关主管部门的审查，和损耗原因分析，确定其合理性和合法性，通过授权批准后，会计部门方能支付或转账； 8。 执行内部核查程序，检查订购单的处理，确定是否确实收到商品正确入账，定期检查验收单的顺序，确定每笔采购交易都已经编制凭证，检查凭单计算的正确性； 9。
公司财务部门要定期与供应商进行对账，确保应付账款的真实性，使明细账与总分类账核对相符。 三、采购与付款流程控制 采购与付款业务处理程序可具体划分为：请购、审批、采购、验收、退货与折让、付款和记录等步骤。
这些步骤分别授权由使用部门、采购部门质检部门、仓储部门和财会部门处理。这样，既保证了采购货物或劳务的数量和质量，又使支付的货款金额正确，从而达到控制来购的目的。
1。请购与审批。
采购申请一般由使用部门提出或由仓储部门提出，物资供应部门根据采购单位的采购申请根据年度采购计划，工程用料计划和库存消耗定额编制月度采购计划，由部门主管或其授权人员审核是否合理，若合理则签字认可交采购部门，金额巨大或特殊采购应由主管总经理审批。 2。
采购。物资采购原则：招标采购、合同管理、付款控制。
业务或采购部门在接到请购单后，与采购计划核对，审核采购申请的合理性，对合理的采购申请核算出采购额后，由采购部门主管或其授权人员签字认可；交资产财务部对采购申请与资金预算进行核对，审核其合理性并由部门主管或其授权人员签字认可。 3。
验收。货物到达后，由仓储部门指派验收人员对货物进行实物计量，并与货运单、订购单进行核对。
需要时由质检部门对货物进行检验。正确无误后填制收料单。
收料单的内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原订购单编号等。 4。
退货与折让。采购部门接到收料单后与采购合同核对，相符则登记采购登记簿；不相符，如数量缺少则与供应商联系要求补足，如质量问题则应考虑是退货还是要求供应商给予折让。
决定退货的应填制退货通知单，授权运输部门退回，在获得物资供应站的退货单后编制借项凭单，借项凭单连同退货。 单送交财务部门。
借项凭单内容包括供应商名称、退货数量、价格、日期以及金额计算等。 5。
付款。财务部门在办理付款业务时，应当对购货发票、供应商发票、结算凭证、订购单、验收单以及入库单等资料的真实性、完整性、一致性、合法性进行严格审核。
对于未经核准的款项不能支付，对于上述资料不全的款项，应要求补齐资料后，才能支付。 对于采购需预付货款或订金的，应适当授权后才能付出，并收到供应商的相关票据。
预付款最好通过银行结算。当收到供应商产品和发票后，应将预付款冲抵后记录应付账款，并支付余额。
应付账款在约定付款到期后，应及时支付，以维持公司良好的信用。财务部门每月底对于每月未结清的预付明细账应及时与供应商核对，保证预付款的准确性，并分析其账龄。
企业应在采购与付款业务环节中的请购、审批、采购、验收、付款等环节的关键控制点进行程序化控制，健全合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制。
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3.采购与付款内部会计控制的要点有哪些呢
采购与付款内部会计控制的要点包括： （1）采购业务必须经过请购、批准、订货（或采购）、验收、货款结算等环节。
采购业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制。 （2）计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权（制度授权）与特别授权，向采购部门发出采购通知单。
采购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。 （3）采购部门根据采购通知单，填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。
订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。 （4）物资的采购，要尽可能与供应公司签订合同。
重大合同应提请财务部门会签。合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案。
（5）批量物资采购，应采取竞价方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性。 （6）采购物资到达之后，采购部门要及时通知仓储部门验收入库。
仓储部门要严格按订购单上要求的名称、规格、数量、质量、到货时间等进行验收。 （7）物资验收后，仓储部门应填制验收单。
验收单应及时送交财务部门进行记账。 （8）对采购业务进行财务监督与付款，是财务部门的职责。
财务部门应该根据采购通知单、采购合同、验收单等有效的付款文件，确认负债或支付货款。 在确认负债或支付货款之前，应进行以下检查：①与采购有关的原始凭证（如采购通知单、采购合同、订购单、验收单、发票、货运文件等）是否齐全、是否合法。
②相关凭证（如合同、验收单、订购单、发票、货运文件等）的内容是否一致；如不一致，应了解原因。③是否有公司负责人批准签字的付款通知单。
④其他有关人员在单证上的签字是否齐全。⑤发票的折扣是否与合同要求相符；采购数量、价格、加总合计、税金的计算等是否正确。
（9）第十六条除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，购货款必须通过银行办理转账。任何部门和个人不得以任何借口，以现金或现金支票支付货款。
（10）财务部门应及时取得供货商对账单，并定期与应付账款明细账相核对。如有差异，应查明原因，及时处理。
4.国际贸易系毕业论文：采购最近要写毕业论文了,关于“采购”这个论
给您提供一些简单的信息， 希望可以对您有所帮助： 1）采购的定义：（ 2）为什么采购：（商品流通-市场的形成-价格的比较） 3）国际贸易的形成（采购-）--意味着：国家和其他区域间的地理，气候等等不同，产生的商品不同， 各国发展的实际情况也不一样-- 4）商品需要流通，就要有人来服务（包括国际贸易）。
5）影响国际贸易的因素：政治， 外交， 军事， 各国的经济政策（外汇）等等，世界上的一些贸易组织和各国的贸易协定，这些都是一个国际贸易采购人员所必需具备的知识， 才能够做好这项工作。 6）与时俱进：贸易方式的改变， 互联网的出现给国际贸易提供了很方便的联系方式， 也让从业人员更无距离的， 可以多方面的了解到跟多的贸易信息。
（谈谈这方面的影响和意义） 7）采购在国际贸易中的作用：促进了商品的流通， 使区域化的商品得到了最大的价值体现，填补了区域化商品的空缺， 调剂了人民的生活，合理的调配了商品的结构等等。 8） 好的采购要做到的：成分最小化， 利润最大化， 商品流通合理化等等。
（这都和上面讲到的要具备的那些知识有关） 以上， 仅供您参考。
5.采购与付款循环内部控制分析论文
（一）编制需求计划和采购计划 采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。
企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。
主要管控措施：第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。
对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。
第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。 （二）请购 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。
该环节的主要风险是：缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。 主要管控措施：第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。
对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。
对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。 （三）选择供应商 选择供应商，也就是确定采购渠道。
它是企业采购业务流程中非常重要的环节。该环节的主要风险是：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。
主要管控措施：第一，建立科学的供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全企业统一的供应商网络。企业新增供应商的市场准入、供应商新增服务关系以及调整供应商物资目录，都要由采购部门根据需要提出申请，并按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商网络。
企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。第二，采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议。
第三，建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价，根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中作出相应记录。 （四）确定采购价格 如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。
该环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。 主要管控措施：第一，健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格。
对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。第二，采购部门应当定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格。
建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用。 （五）订立框架协议或采购合同 框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。
采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议，该协议对双方的权利、义务和违约责任等情况作出了明确规定（企业向供应商支付合同规定的金额、结算方式，供应商按照约定时间、期限、数量与质量、规格交付物资给采购方）。该环节的主要风险是：框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
主要管控措施：第一，对拟签订框架协议的供应商的主体资格、信用状况等进行风险评估；框架协议的签订应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力。第二，根据确定的供应商、采购方式、采购。
6.采购与供应管理论文
● 课程内容第一讲：采购和供应商管理的挑战有哪些？ 采购管理的KPI指标有哪些？ 三鹿事件？ 采购管理的目标顺序应该如何？ 沃尔码与宝洁如何做采购？ 各种采购管理的目标差异 为什么采购部门‘老受气’？ 如何建立采购绩效考核制度？ 如何提升我们的采购职业能力？ 第二讲：如何优化采购运作流程？ 采购人员的职责与价值 采购都和哪些部门发生关系 采购的核心技能 如何优化采购结构 不同采购流程的选择 采购流程不合理的后果 如何合理化？ 第三讲：如何做好供应商的分类管理？ 采购分类的作用是什么？ 原料、运作采购的分类？ 分散采购好还是集中采购好？ 同一物品的单一与多家战略 集团的集中采购与分厂采购？ 如何处理瓶颈物品和日常物品？ 第四讲：如何选对我们的采购供应商？我们应该如何选择供应商？ 供应商选择流程和决策 供应商为何会报不同的价？ 供应商的能力与积极性-应首选哪个？ 第五讲：如何评估新供应商？ 供应商评估评什么 不同类型供应商的评价侧重点 产品的现状及能力供应商的愿望 供应商的实力如何评估供应商的保障能力？ 应该问谁？怎么问？ 如何权衡调研结果？评估指标的权重分析 第六讲：如何防范合同的纠纷降低内部风险？ 为什么会产生合同纠纷？ 不同合同类型的纠纷 口头协议有效吗？ 合同法的四项基本原则 合同将不得含以下条款？ 不可抗力的合理性确定《国际贸易术语解释通则》 INCOTERMS 第七讲：如何定期评估供应商表现？ 新供应商评估与现行供应商评估的区别有哪些？ 绩效评估应该包括哪些内容？ 谁应该参与供应商评估？ 如何判断供应商表现的好与坏 供应商的改进方案 好供应商的奖励制定 表现不佳的供应商？ 第八讲：如何做好供应商的日常管理？ QA与QC的区别在哪里？ 采购供应链日益脆弱的原因 不同采购类型的管理区别 服务性采购的日常管理 如何确保供应商的履约性？ 采购价格与质量有无关系？ 质量与价格的关系 如何提高抽样的准确性？ 如何提高采购订单的稳定性？ 如何提高生产、采购系统灵活性？ 如何与供应商保持好日常关系 为什么要建立一定程度的积极性冲突？ 如何建立良性的冲突？ 如何做好供应商的风险管理？ 主办单位：上海耀谷管理咨询有限公司 地点：上海浦东张江高科技园区蔡伦路333号浦东创新港。
7.毕业设计论文题目：怎样做一名优秀的采购员
采购的任务是确保公司生产所需要的物料，在必要的时候，所需的数量，以最合适的价格、优良的品质进货，从而保证公司的正常生产运作，不会因为生产所需的物料，没有到位而影响生产并造成损失。
当中还有不少采购人员不为公司的利益着想，同供应商串通一气，利用职务之便从中获利。 要想成为一名优秀的采购员，就必需清楚自己的职责。
1. 拟定采购计划、同采购的方法。 2. 计算采购物料数量、种类。
3. 核算所需采购物料的金额，（每种物料的金额同总的采购金额）。 4. 了解请购的部门同负责人，请购单需经相关的高层人签名 5. 审查请购的具体相关资料，（如请购材料的品名同规格，品质 要求，物料需不需要环保，等等问题） 6. 相关物料供应商的寻找、调查、评选、考核。
7. 采购要公平、公正的选用供应商，不要有个人的偏见，在考虑公司利益的基础上，从中选择最佳的供应商。 8. 决定品质要求、买卖双方确认规格及图纸、供应商的生产能力如何、提供产品样品供检测。
9. 严格控制验货标准、解决双方有关品质的歧见、提供产品质量的不良品报告。 淘汰不合格的供应商。
（也就是供应商的配合度、产品品质、价格等等） 10. 采购价格调查、分析、询价、报价单的审核分析。（也就是说，经过成本分析之后，确定了物料底价，再来就是找供应商询价，比对价格） 11. 确定物料的交货日期同数量，备料情况. 12. 新的供应商刚开始为你公司生产时，你也同时要准备好可代用的物料，以防患于未然，做到万无一失. 13. 了解供应商的生产效率，跟进物料交货期，以确保生产。
14. 对供应商交货的推迟分析调查原因，是否更换供应商。 15. 完成交货后你需叫供应商送回产品的相关资料及模具，以防供应商把这些资料外流，或者做成品卖给别的厂家。
16. 采购单要注明价钱、交货时限、品质要求，如需分批交货的也应注明清楚。 17. 传真采购单后需打电话确认，有没有收到。
这样做是为了防止没有收到，而你又不知道供应商没有收到，最终影响到物料的交货期。 18. 需同供应商签订采购合约，这样做是为了防止，供应商中途不做了，物料品质的问题，等等原因影响到公司的正常生产运作，尽量避免公司的损失。
19.了解财务方面的知识、付款方式，还要具备工程技术方面的知识。（如税率等等） 20.熟悉、掌握国家同采购相关的法律法规，这样做是以备不时之需。
21.保持自己做采购的原则，拒绝接受供应商给予的好处。（这些就不用多说了，大家都常常在讨论的。）
以上是我个人的做法，要是有不足的地方，请大家帮忙回复一下。人多力量大，集思广意，使其更加完善。
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