众文网1.论企业的现金流量管理的摘要和绪论怎么写
(1)现金流量趋势分析
趋势分析法也叫多期比较分析法，趋势分析根据比较资料的不同，还可进一步区分为现金流量项目趋势分析、现金流量比率趋势分析和现金流量结构百分比趋势分析；根据所比较基础的不同，可进一步区分为环基趋势分析和定基趋势分析。趋势比较分析能以基础数据为参照物，为评价企业某一特定时期的现金流量状况提供标准。还能通过观察分析现金流量的变动趋势来预测未来。因而趋势分析能够更客观、公正地对企业的财务状况作出评价。
(2)现金流量结构分析
现金流量表的结构分为三大块，即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量。对企业而言，每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同，会产生不同的现金流量结果，进而会对企业的财务状况产生重要影响。现金流量结构分析包括现金流入结构、流出结构和流入流出比分析，同时流入流出结构的历史比较和同行业比较，可以得到更有意义的信息。通常，对于一个健康的正在成长的企业来说，经营活动的现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，筹资活动的现金流量是正负相间的。
(3)相关财务比率分析
a.流动性分析。所谓流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力。企业真正能用于偿还债务的是现金流量，现金流量和债务的比较可以更好地反映偿债能力。反映流动性的财务比率主要有：现金到期债务比、现金流动负债比、现金负债总额比。
b.获取现金能力分析。获取现金的能力是指经营现金流入与投入资源的比值。反映获取现金能力的财务比率主要有：每股营业现金流量、主营业务收现比率、全部资产现金回收率。
c. 财务弹性分析。所谓财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较，现金流量超过需要，有剩余现金，则适应性强。因此，财务弹性的衡量是用经营现金流量与支付要求进行比较。反映财务弹性的财务比率主要有：现金派现率、现金股利保障倍数、现金满足投资比率。
d.收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数、营业现金稳定性。
营运指数是指经营活动现金净流量与经营活动应得现金的比值（=经营活动现金净流量÷经营活动应得现金），是较为理想的反映收益质量的财务比率。该指标小于1，说明收益质量不够好。有关计算该指标所需要的信息，可以从按间接法编制的现金流量表中提取。其中：
经营活动应得现金=经营活动净利润+非付现费用。
非付现费用=计提的资产减值准备+提取的折旧+无形资产摊销+待摊费用摊销
经营活动净利润=净利润-非经营收益
非经营收益=处置固定资产收益+固定资产报废损失+财务费用+投资损失或损益
盈余现金保障倍数是企业一定时期经营活动净现金流量与净利润的比值（=经营活动净现金流量÷净利润），可以反映出盈余的质量。该指标主要是用以揭示经营活动的净现金流量与当期净利润的差异程度，也反映了当期实现的净利润中有多少现金作保证。一般来说，当企业当期的净利润大于0时，该指标应大于1.但是，如果企业操纵账面利润，一般则没有相应的现金流量。这一指标对于防止企业操纵账面利润而给报表使用者带来一定的误导有一定的积极作用。如果发现有的企业账面利润很高，而经营活动的现金流量不足，甚至出现负数，应格外谨慎地判断企业的经营成果。
营业现金稳定性是企业计提的折旧费用与经营活动产生的现金流量净额的比值（=计提的折旧费用÷经营活动产生的现金流量净额）。该指标反映公司经营活动产生的现金流量的稳定性。指标越大，经营活动产生的现金净流量越稳定。该指标通常越大越好。
在对现金流量进行分析的基础上，企业还应将这些比率作为部门或企业经营管理者的业绩考核指标，使企业的经营管理者确实重视现金流量，从而通过现金流量的管理促进企业健康和可持续发展。
2.现金管理论文前言怎么写
摘要：在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。中小企业是国民经济重要组成部分其财务有其自身独特性。就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素 但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面 相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润 这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面.中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的，但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时.大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。
本文意在分析中小企业库存现金管理 财务问题的基础上，提出加强其管理的相关对策。
3.求一篇关于现金流量的论文大纲,本科毕业论文,急
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现金流量作为一项重要的财务信息，已成为全国会计制度与国际接轨改革过程中的重要举措。在市场经济条件下，现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。因此，现金流量信息在企业经营和管理中日益受到财务理财人员的关注。目前，公立医院的财务报表中尚未有此项财务信息，这无疑是一种缺憾。对于资产总额、医疗业务收入上千万元、上亿元的公立医院来讲，更有必要进行现金流量表的编制和分析。
二、公立医院现金流量分析的应用
1.分析现金流动原因，掌握资金合理走向。通过分析公立医院医疗营运活动、投资活动和融资活动的现金流量，了解公立医院当期现金流入、流出的原因，知道现金从哪里来，又流到哪里去。合理的现金流量结构，是公立医院正常运作的重要标志。一般正常的现金流入主要是医疗营运活动产生的。如果某个会计期间现金流入主要是投资活动，甚至是融资借款所取得，那就要进行深入地跟踪分析现金流出的原因。
2.用现金流量衡量业务收支结余的准确与真实。由于公立医院是依据权责发生制和收入与成本、费用配比原则，作为其财务核算原则。故业务收支结余的质量受到一定的影响。若应收医疗款较大，将影响到业务收入的准确性，而随意地提取修购基金也将影响业务支出的准确性。企业会计一般认为正常的经营活动产生的现金流量与会计利润之比应大于或等于1，若小于1则认为存在大量应收账款，利润质量较差。
3.现金流量是公立医院偿债能力与可信度的保证。用现金流量分析公立医院的偿债能力，是在公立医院资产负债表和收入支出总表的基础上进行的。在分析了流动比率、速动比率之后，从现金流量的角度去分析公立医院偿付债务的能力。主要看公立医院当期取得的现金收入，在满足医疗营运活动所需现金支出后，是否有足够的现金偿付到期的债务。考虑到公立医院以医疗营运活动为主，而投资活动与融资活动为辅助的理财活动。可以这样认为，当期取得的医疗营运活动取得的现金收入，在满足维持医疗营运活动正常运转所发生的支出后，其结余不能偿付债务，还必须筹措资金来偿债的话，这说明其已陷入了财务困境。
4.规范投资风险、谨慎预测未来发展状况。财务分析是对一定时期财务状况的评价，而最终目的是为了预测未来。现金流量变化的动态信息为预测公立医院未来的财务状况提供了可靠的数据来源。正常情况下，公立医院扩大营运规模，往往反映在投资活动购建长期资产中的现金流出量大幅度增加。这对其自身来讲，是发展的机遇，同时也是挑战。如果投资活动现金流出量与融资借款现金流入量比较守衡，则将保证医疗营运活动的正常运行。
5.结合资产负债表、收入支出总表等对现金流量进行全面、综合地分析和运用。现金流量表仅仅是反映公立医院一定会计期间现金的流入和流出的情况，而许多财务信息，如资产规模、负债情况、工作量成果、效益指标等，还须通过其他财务报表获取。 三、结论
总之，随着医疗服务市场的不断完善，新的医疗卫生体制改革又明确要求医院必须要加强财务管理，因此加强公立医院现金流量分析对医疗卫生体制的改革和发展就显得具有紧迫性和艰巨性。过去许多医院对现金流量并不重视，但随着医疗卫生体制各项改革的不断深化，医院的现金流量分析将面临新的形势，公立医院作为参与市场竞争和提供医疗服务的主体，现金流量分析在公立医院财务管理中的运用将越来越重要。为保证医院各项经济活动能够健康、协调、持续发展，完善并强化医院的现金流量的分析，必然成为一个重要问题。
4.如何分析现金流量表论文
【论文关键词】现金流量表；财务信息；分析研究【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一，笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述，以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前，我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体，以《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架，和首次披露（招股说明书、上市公告书）、定期报告（中期报告、年度报告）和临时报告（重大事项报告）3部分组成的信息披露内容，初步规范了上市公司的信息披露问题。
近些年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而关注现金流量。特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表更加受到重视。
1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元，偿还银行利息21万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元，支付利息21万元。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流。
【论文关键词】现金流量表；财务信息；分析研究【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一，笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述，以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前，我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体，以《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架，和首次披露（招股说明书、上市公告书）、定期报告（中期报告、年度报告）和临时报告（重大事项报告）3部分组成的信息披露内容，初步规范了上市公司的信息披露问题。近些年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而关注现金流量。
特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表更加受到重视。1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。
1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元，偿还银行利息21万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元，支付利息21万元。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
1.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。
现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。1.3现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金的能力。
通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。[BT(4+1*2][STFZ][WTFZ]1.4现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务 状况的影响资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息。
现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金，企业获得的这些现金是如何运用的，对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到初充说明的作用，现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。1.5现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。
值得注意的是，虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析，现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。2现金流量表分析的局限性2.1报表信息的有效性报表中所反映的数据，是企业过去会计事项影响的结果，根据这些历史数据计算得到的各种分析结果，对于预测企业未来的现金流动，只有参考价值，并非完全有效。
2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计。
5.毕业论文资料收集 题目；基于现金流量的财务分析指标体系改进
现金流量分析指标：
（一）流动性比率
⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产
该指标旨在衡量企业流动资产的质量
⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债
这个指标比流动比率、速动比率更严格。
（二）偿债能力比率
⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）
该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息。若大于1，则说明足够于支付。
⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债
该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率。
⒊现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出+所得税付现）/现金利息支出
该指标根据传统财务报表比率分析中利息杠杆比率变化而来，可反映企业变现能力及支付约定利息的能力
（三）获利能力比率
净利润和经营活动净现金流量比率=经营活动净现金流量/净利润
该指标旨在分析企业净利润与经营活动产生净现金流量差异的变化，以便反映企业经营的真实的获利能力。
（四）财务管理比率
⒈流通在外每股普通股的现金流量比率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的加权平均普通股股数
该指标旨在反映流通在外普通股的现金流量。
⒉支付现金股利的现金流量比率=经营活动的现金净流量/现金股利
该指标反映现金股利宣布日企业年度内经营活动的现金流量支付本年度现金股利的比率。
（五）充足性比率
现金流量充足率=经营活动现金净流量/（负债偿付额+投资+股利）
该指标衡量企业能否产生足够的现金以偿付债务，进行投资，和股利支付。若企业连续几年该比率均大于1，说明企业有较大能力可满足企业现金要求；若小于1，则需采取筹集资金或处置资产的方式补足现金余缺。为避免重复性和不稳定性因素，一般采用5年的总数为计算单元。
（六）效率比率
资产的现金流量目标率=经营活动现金净流量/资产总额
该指标反映企业每一元资产所能获得的现金流量。
6.题目是如何分析利用现金流量
如何分析利用现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物的影响的财务报表。
其主要目的是为报表使用者提供企业会计期间与现金收支、投资、筹资有关的信息；相对于资产负债表和损益表而言，是以收付实现制为基础编制的一张动态报表，是联系资产负债表和损益表的桥梁，可以弥补资产负债表和损益表中找不到的会计信息，满足企业管理者，投资人，债权人的需要，为此，本文拟对现金流量表利用不佳的原因作一些简要分析，并对现金流量表相关信息利用所涉及的几个问题发表一些个人看法。 一、现金流量表利用现状的分析 根据《企业财务会计报告条例》规定，现金流量表作为企业会计报表的三张主表之一，在会计报表体系中与资产负债表和损益表处于同等地位。
但从会计报表实际利用的现状来看，现金流量表明显落后了资产负债表和损益表。 其原因大致有三： 一是现金流量表替代财务状况变动表的时间还不够长。
由于现金流量表和资产负债表、损益表的编制基础不同（前者是现金收付制，后者是权责发生制），由此产生的财务数据的利用应进行相应角度的转换，这需要一定的会计基础，而会计基础知识的普及又需要一定的时间。 二是对现金流量表作用的认识还有待提高。
从表面上看，现金流量表是一张独立的会计报表，但如果从其相关数据的产生来看，却是依附于资产负债表和损益表的（至少在主要方面）。这种既独立又依附的特性，决定了现金流量表作用。
三是现金流量表的相关披露标准相对较低。 由于，影响现金流量表信息披露的《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则——现金流量表》和《企业会计制度》等，均没有对现金流量表项目注释提出具体明细的要求，因此，《年报准则》和《财务报告规定》事实上也就成了约束上市公司现金流量表具体信息披露的最高标准，由于披露标准较低，客观上减轻了财务报告编制者披露现金流量表信息的责任，从而也一定程度地影响了财务报告使用者利用现金流量表信息的程度。
二、现金流量表利用所涉及的几个问题 1、经营活动产生的现金流量净额与所实现的净利润进行相提并论不恰当。 若一定时期经营活动产生的现金流量净额为正数，表示经营活动产生的现金流入大于流出，说明该期间企业经营活动资金流转存在节余，反之，表明存在不足。
而一家企业所实现的净利润为正数，则表明这家企业实现了盈利，反之，则表明亏损。 2、以经营活动产生的现金流量净额的大小推断企业经营活动的有效性及净利润的质量不一定正确。
实务中，很多人习惯将经营活动产生的现金流量净额的大小。作为分析评价企业经营活动业绩，甚至作为净利润质量的主要标准之一。
因此，用经营活动产生的现金流量净额的大小，来分析评价企业经营活动的有效性和净利润质量的可靠性在很多情况下并不恰当，经营活动产生的现金流量净额是一个很重要的财务数据，但这个数据的具体利用，离不开对经营活动产生的现金流量所有项目的具体考察。离不开对资产负债表和损益表的具体复核及对会计报表附注的具体分析：任何将经营活动产生的现金流量净额与其他会计信息割裂开来的做法都是不恰当的，单独披露经营活动产生的现金流量净额，而不加辅助说明，也会影响这一数据的利用，甚至在某些情况下还会产生误导作用。
三、改进现金流量表相关信息利用的几点建议 1、提高对投资活动和筹资活动现金流量信息重要性的认识。 在现金流量表中，经营活动的现金流量部分反映的是企业经营活动主体，但这并不是投资活动和筹资活动不重要的理由。
投资活动，特别是固定资产等长期资产的购建，其最终目的是为了增加将来经营活动的现金流入，也可以说是为来年经营活动的现金流入做准备。筹资活动，其本质是为了弥补经营活动和投资活动所需现金的不足。
因此，提高对投资活动和筹资活动现金流量信息重要性的认识是很有必要的。 2、充分利用“支付给职工以及为职工支付的现金”和“支付的各项税费”两个财务数据。
前者反映企业与企业员工之间的分配结果，后者反映企业与国家（包括各级有权收费部，下同）之间的分配结果。两个财务数据的大小，直接说明了企业为社会和国家所做的贡献以及企业员工劳动的回报程度。
3、建议将分配股利、利润从“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”中单列出来。 理由有二：一是分配股利、利润所支付的现金与偿付利息所支付的现金是性质完全不同的现金流出，前者面对的是股东，后者面对的则是债权人（主要是银行）；二是可以将企业财富分配的三大环节所及的数据在现金流量表中进行全面体现。
4、建议在“经营活动产生的现金流量”中单列“非经常性现金流入”和“非经常性现金流出”项目。 按照现金流转的性质、频率，经营活动产生的现金流量可以划分为经常性现金流入、流出和非经常性现金流入、流出。
将“非经常性现金流入”和“非经常性现金流出”项目从“经营活动产生的现金流量”中单列出来，有利于会计报表使用者更好地分析、利用和评价公司经营活动产。
7.急需论企业现金流量管理的论文
论中小企业现金流量 管理 论文 摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。
占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。
关键词：中小企业 现金流量管理 一、加强中小企业现金流量管理的必要性及内容 近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命却仅为2.9岁。
是什么原因导致中小企业如此短寿？在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。
企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。
帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。 现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。
现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。
为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。
现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。 二、中小企业现金流量管理的目标 中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。
对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。中小企业现金流量管理的具体目标如下： 1、积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量 中小企业由于自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难，很难从金融机构获得贷款，自有资金成为非常重要的流动资金来源。
这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄，以内源融资为主。鉴于目前存在的这种情况，为保障和鼓励中小企业的发展，各国及我国都针对中小企业融资出台相应政策，财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国中小企业促进法》及《中小企业发展专项资金管理办法》，银监会也深入推进中小企业贷款工作。
为保障中小企业发展所需资金及时到位，北京、上海、广东等地出台相应政策，浙江中小企业融资采用“抱团取暖”的做法，在渝浙商成立信用担保机构等方法，通过增加银行信用，扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力，中小企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。
对于中小企业，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要坚持诚实守信，提高资信度，赢得银行的信任和支持。
还要多方面拓宽融资渠道，如：加强与大企业的联系，以取得企业之间的信用，积极利用其它商业信用等。在筹集资金时，注意企业自有资金和债务资金的比例，既要积极利用外部资金，取得“借鸡下蛋”的效果，利用财务杠杆效应，也要与企业自身规模相适应，减小企业风险，同时使用资金成本最低。
2、加强现金流量的营运管理，提高对资金的运用效率 中小企业的投资应是中短期项目，不能投资于超过自身规模15%以上的项目，应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等，夯实基础，避免盲目多元化发展，这都是中小企业运用资金时要注意的问题。要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训，找准自己的方向，对多余的现金流量能合理投资运用，做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。
中小企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理，就能提高资金的使用效率。 3、创造企业价值 企业财务管理的目标是企业价值最大化，这从企业所有者角度反映了企业的目标。
盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金。
8.现金流量表分析文献
现金流量表多维分析 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量 表最早是作为企业内部报表出现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。由于现 金流转情况的好坏直接关系到一家企业的生存和发展，所以现金流量表所直接或间接反映出 的信息对于报表相关使用者的决策活动具有重要影响。
现金流量表现在已成为与资产负债表 、利润表并列的三张主要财务报表之一，须对外公开披露。如何对现金流量表进行有效分析 ，挖掘出报表所罗列数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益的 相关方（不同报表使用者）的共同需求。
笔者认为，要有效分析现金流量表，就必须运用多 维视角，既全面又突出重点地进行。多维分析主要包括：单一时期现金流量表分析和多期现 金流量表分析；不同报表使用者的现金流量表相关分析；企业国际化经营情况下的现金流量 表分析。
一、单一时期现金流量表分析 （一）企业内部现金流量分析 企业内部现金流量分析主要包括现金流量的总括分析、结构分析和比率分析三部分。 1.总括分析是按现金流量的类别对各类业务活动的现金流入和流出状况进行的分析， 重点分析有无异常情况、产生的原因何在。
（1）经营活动现金流量分析。充足稳定的经营活动正现金流量能为企业生存和发展提 供基本保证。
如果经营现金流量长期出现负数，必然会影响企业的持续经营能力。可结合补 充资料将经营现金流量分为两部分来分析，一部分是企业在营运资本支出前的现金流量，一 部分是营运资本项目（应收账款、存货、应付账款）对现金流量的影响金额。
企业在营运资 本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况相关，例如赊销政策决定应收账款水平，销售 政策决定存货水平，支付政策决定应付账款水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发 展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
（2）投资活动现金流量分析。投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金数额 ，分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。
根据固定资产投资规模和 性质，可以了解企业未来的经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业 的战略目标是否一致，了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。
如果处置固定资产的收 入大于购置固定资产的支出，则表明企业可能正在缩小生产经营规模，或正在退出该行业， 应进一步分析是由于企业自身的原因如某系列产品萎缩，还是行业的原因如该行业出现衰落 趋势，以便对企业的未来进行预测。（3）筹资活动现金流量分析。
根据筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和融 资政策，分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高 低和风险大小。
在通货膨胀时，企业以贬值的货币偿还债务，这种情况下债务融资会使企业 获得额外收益。但债务融资的风险较大，在经济衰退期尤其如此。
如果企业经营现金流量不 稳定或正在下降，问题就更严重。此外，将现金股利与企业的净利润和经营现金流量相比较 ，可以了解企业的股利政策。
支付股利不仅需要有利润，还要有充足的现金，选择将现金留 在企业还是分给股东，与企业的经营状况和发展战略有关。通常，处于快速成长期的企业不 愿意支付现金股利，而更愿把现金留在企业内部，用于扩大再生产。
（4）自由现金流量分 析。自由现金流量是指企业满足内部需要后剩余的可以自由支配 的现金量。
按照从经营现金流量中扣除项目的不同，自由现金流量有三种计算口径：只扣除 购置固定资产支出、扣除购置固定资产支出和现金股利、扣除购置固定资产支出和现金股利 及利息支出。自由现金流量指标越多，说明企业可以自由支配的现金越多，一般而言效果也 越好。
2.结构分析是按照现金流量的部分与整体、部分与部分的相互关系来对现金流量结构 进行分析。结构分析通常是以结构比率的形式进行的，主要可分为现金流总量结构分析、现 金流入结构分析、现金流出结构分析和现金流入流出比结构分析。
一是现金流总量结构分析，是通过单项活动的现金流量与单项活动现金流量的总和之 比，来说明企业现金流总量的构成。 二是现金流入结构分析分为总流入结构分析和三类流入内部结构分析，分别分析经营 活动、投资活动、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比重，以及各项活动的现金流 入中具体项目的构成情况，以明确企业现金的来源、增加现金流入的途径等。
三是现金流出结构分析分为总流出结构分析和三类流出内部结构分析，分别分析经营 活动、投资活动、筹资活动的现金流出等在全部现金流出中的比重，以及各项活动的现金流 出中具体项目的构成情况，具体反映现金的用途。 四是现金流入流出比结构分析主要分析三类活动现金流入与现金流出的相应比例关系 。
3.比率分析是将现金流量表某项财务指标与其他报表相关项目指标相对比，从而分析 判断企业的经营业绩、财务状况等，并识别报表真实程度。现金流量比率分析的指标主要有 ：反映盈利质量的比率、反映偿债能力的比率、反映营运效率。
9.求论文《如何分析现金流量表》
现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。
关键词：现金流量表现金流量财务分析现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。表明公司获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表能评估企业取得净现金流入的能力、偿还负债能力、分析企业盈利能力、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张很有作用的会计报表。一、分析现金流量表的意义（一）通过现金流量的分析，可测定企业的偿债能力，使其做出正确的筹资决策和投资决策。
在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。如果有足够支付能力，企业就可以应对各种经营困难，抓住有利投资机会，在市场竞争中占据有利地位。
（二）通过现金流量表及其它财务信息，投资者可以了解企业现金的来源和用途是否合理，了解经营活动产生的现金流量有多少，企业多大程度上依赖外部资金，并判断出未来变动的趋势以及这种变动趋势对企业是否有利，从而预测企业未来现金流量。（三）通过现金流量表中有关项目的分析，可以对企业有关经济业务的合理性做出判断。
比如从投资活动中流出的现金，投资活动流入的现金，筹资活动流出的现金中，可以分析企业是否过度扩大经营规模；通过比较当期净利润与当期净现金流量，可以看出非现金流动资产吸收利润的情况，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。二、对现金流量表进行财务分析的主要内容利用现金流量表对企业进行财务分析主要从现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获利能力等几个方面进行。
（一）现金流量及其结构分析分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、筹资能力和资金实力。现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
在对经营活动产生的现金流量进行分析时，可分析现金流量及其结构，以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成。将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务的现金流出进行比较，在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率越大，说明企业的销售利润越多，销售回款情况良好。
在对投资活动产生的现金流量进行分析时，当企业扩大规模或开辟新的利润增长点时，需要大量的现金投入，如果投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，则投资活动现金净流量为负数；如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入，创造收益，企业则不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出论优劣。
筹资活动产生的现金流量方面，产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力越大，但如果现金净流入量主要来自企业吸收的权益性资本，则不存在偿债压力。因此，在进行分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入进行比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
（二）偿债能力分析分析企业的偿债能力，首先应看企业当期取得的现金，在满足了生产经营活动的基本现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务的本息。在拥有资产负债表和损益表的基础上，可以用以下两个比率来分析：短期偿债能力=经营现金流量/流动负债长期偿债能力=经营现金流量/总负债，以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金净增加额过大，即现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多的停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获得能力。（三）支付能力分析企业的支付能力是指企业除了用现金偿债外，用现金支付购买原材料、支付职工工资、税金及经营费用等各项开支。
支付能力分析主要是通过企业当期取得的现金与各项支出的现金来进行比较。企业取得的现金在支付经营活动所发生的各项支出与本期应偿还的债务后，才能用于投资与发放股利，这表现在现金流量表中“现金流量净增加额”项目上。
如果“现金流量净增加额”为正数，说明企业本期的现金与现金等价物增加了，企业的支付能力较强，反之则较差，财务状况恶化。必须注意的是，现金流量净增加额并非越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量净增加额太大，则可能企业现在的生产能力不能充分吸收现有的资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
（四）利润质量的分析由于利润表中的净利润指标，是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往。
10.关于对现金流量表分析的开题报告
现金流量表的分析 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。
对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手： 一、现金流量及其结构分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。
分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。 （一）经营活动产生的现金流量分析。
l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。
在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （二）投资活动产生的现金流量分析。
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。
（三）筹资活动产生的现金流量分析。 一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。
因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。 （四）现金流量构成分析。
首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。
其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。
二、现金流量表与损益表比较分析 损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。
众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行的，其中包括了太多的会计估计。尽管会计人员在进行估计时要遵循会计准则，并有一定的客观依据，但不可避免地要运用主观判断。
而且，由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。有的企业帐面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出，举步艰难；而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足，周转自如。
所以，仅以利润来评价企业的经营业绩和获利能力有失偏颇。如能结合现金流量表所提供的现金流量信息，特别是经营活动现金净流量的信息进行分析，则较为客观全面。
其实，利润和现金净流量是两个从不同角度反映企业业绩的指标，前者可称之为应计制利润，后者可称之为现金制利润。二者的关系，通过现金流量表的补充资料2揭示出来。
具体分析时，可将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价企业利润的质量。 （一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。
也就是说，企业每实现1元的帐面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。
为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。 （二）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。
收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。 （三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业帐面投资收益的质量。
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