众文网1.以现金流量表的财务分析为主题写一篇会计毕业论文要有例子,帮帮
你看一下是不是要写以下题目的，我这里都有：
1.会计师事务所内部控制体系构建及实践研究
2.会计信息化过程中的会计软件选购策略研究
3.内部控制审计与财务报表审计的关联分析研究
4.企业成本管理存在的问题及对策研究-以雅戈尔为例
5.企业存货管理存在问题及措施研究
6.企业存货管理存在问题及对策研究
7.企业所得税纳税筹划研究
8.商业银行风险管理
9.食品行业社会责任会计信息披露问题研究
10.所得税会计问题研究
11.我国存货管理中的问题及对策
12.我国中小企业融资面临的困难与建议
13.新准则下长期股权投资核算变化及影响
14.固定资产减值相关问题探讨
15.中外企业税务筹划比较研究
16.中小企业采购过程中存在的问题及对策研究
17.作业成本法基本原理及其应用
18.作业成本法基本原理及其应用---基于东风汽车公司的案例分析
19.《作业成本计算法及其应用研究》
20.财务造假的手段剖析及防范措施研究
21.电算化会计信息系统应用结构研究
22.房地产业成本控制研究
23.构建信息化的企业集团全面预算管理模式
24.关联方关系及其交易的相关问题研究
25.后金融危机时代中小企业融资困境及对策
26.基于会计政策选择的纳税筹划研究
27.大连CBW公司生产成本控制问题研究
28.基于企业生命周期的财务战略选择研究
29.基于新增值税条件下的企业纳税筹划研究
30.价值链分析
31.论企业全面预算与信息化管理
32.论小企业电算化过程中的风险与防范
33.企业的内部控制
34.企业实施人力资源会计的现状与完善对策研究
35.浅谈财务杠杆在企业中的实际应用
36.全面预算管理
37.审计的重要性水平研究
38.审计重要性及其判断研究
39.天津建华管桩有限公司内部控制研究
40.我国政府财务报告改革研究
41.无形资产对企业的价值贡献研究
42.小企业会计电算化问题研究
43.新所得税法下资产的税务处理
44.制造业企业纳税筹划研究
45.注册会计师非审计服务对审计独立性的影响研究
46.作业成本法在成本管理中的应用研究
47.公司治理结构中审计机制问题研究
48.基于会计政策选择的纳税筹划研究
49.基于内部审计风险管理的内部审计质量控制研究
50.基于现金流量表的企业财务状况分析
51.基于新增值税条件下的企业纳税筹划研究
52.论中小企业融资困境及解决路径研究
53.企业集团财务公司风险管控研究
54.审计期望差距及控制研究
55.我国企业应对反倾销的会计联动机制研究
56.无形资产对企业的价值贡献研究
57.新会计准则下重要性原则的应用研究
58.新审计准则对审计实务的影响研究
59.新所得税法下资产的税务处理与会计准则的差异分析
60.中小企业上市公司股权融资问题研究
2.求论文《如何分析现金流量表》
现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的报表，表明企业获得现金和现金等价物的能力，是会计信息使用者对企业进行财务分析的重要内容。
关键词：现金流量表现金流量财务分析现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。表明公司获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表能评估企业取得净现金流入的能力、偿还负债能力、分析企业盈利能力、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张很有作用的会计报表。一、分析现金流量表的意义（一）通过现金流量的分析，可测定企业的偿债能力，使其做出正确的筹资决策和投资决策。
在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。如果有足够支付能力，企业就可以应对各种经营困难，抓住有利投资机会，在市场竞争中占据有利地位。
（二）通过现金流量表及其它财务信息，投资者可以了解企业现金的来源和用途是否合理，了解经营活动产生的现金流量有多少，企业多大程度上依赖外部资金，并判断出未来变动的趋势以及这种变动趋势对企业是否有利，从而预测企业未来现金流量。（三）通过现金流量表中有关项目的分析，可以对企业有关经济业务的合理性做出判断。
比如从投资活动中流出的现金，投资活动流入的现金，筹资活动流出的现金中，可以分析企业是否过度扩大经营规模；通过比较当期净利润与当期净现金流量，可以看出非现金流动资产吸收利润的情况，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。二、对现金流量表进行财务分析的主要内容利用现金流量表对企业进行财务分析主要从现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获利能力等几个方面进行。
（一）现金流量及其结构分析分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、筹资能力和资金实力。现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
在对经营活动产生的现金流量进行分析时，可分析现金流量及其结构，以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成。将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务的现金流出进行比较，在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率越大，说明企业的销售利润越多，销售回款情况良好。
在对投资活动产生的现金流量进行分析时，当企业扩大规模或开辟新的利润增长点时，需要大量的现金投入，如果投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，则投资活动现金净流量为负数；如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入，创造收益，企业则不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出论优劣。
筹资活动产生的现金流量方面，产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力越大，但如果现金净流入量主要来自企业吸收的权益性资本，则不存在偿债压力。因此，在进行分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入进行比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
（二）偿债能力分析分析企业的偿债能力，首先应看企业当期取得的现金，在满足了生产经营活动的基本现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务的本息。在拥有资产负债表和损益表的基础上，可以用以下两个比率来分析：短期偿债能力=经营现金流量/流动负债长期偿债能力=经营现金流量/总负债，以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金净增加额过大，即现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多的停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获得能力。（三）支付能力分析企业的支付能力是指企业除了用现金偿债外，用现金支付购买原材料、支付职工工资、税金及经营费用等各项开支。
支付能力分析主要是通过企业当期取得的现金与各项支出的现金来进行比较。企业取得的现金在支付经营活动所发生的各项支出与本期应偿还的债务后，才能用于投资与发放股利，这表现在现金流量表中“现金流量净增加额”项目上。
如果“现金流量净增加额”为正数，说明企业本期的现金与现金等价物增加了，企业的支付能力较强，反之则较差，财务状况恶化。必须注意的是，现金流量净增加额并非越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量净增加额太大，则可能企业现在的生产能力不能充分吸收现有的资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
（四）利润质量的分析由于利润表中的净利润指标，是企业根据权责发生制原则和配比原则编制的，利润质量往往。
3.会计论文范文：如何利用现金流量表的分析研究
【论文关键词】现金流量表；财务信息；分析研究【论文摘要】现金流量表已成为世界上通行的重要会计报表之一，笔者就如何根据现金流量表利用比率分析企业的财务状况进行论述，以便为财务决策及报表使用者提供真实可靠的信息目前，我国已经形成了以《公司法》、《证券法》、《股票发行与交易暂行条例》为主体，以《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》和证监会发布的关于信息披露内容和格式准则为具体规范的信息披露的基本框架，和首次披露（招股说明书、上市公告书）、定期报告（中期报告、年度报告）和临时报告（重大事项报告）3部分组成的信息披露内容，初步规范了上市公司的信息披露问题。
近些年来，投资者的现金流量意识大大提高，从仅重视利润转而关注现金流量。特别是随着2001年上市公司造假事件频频曝光，现金流量表更加受到重视。
1现金流量表的作用现金流量表在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。1.1现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因如企业当期从银行借入3000万元，偿还银行利息21万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款3000万元，支付利息21万元。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。1.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。
产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素也是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的估计等所产生的获利能力和支付能力。
1.3现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。
[BT(4+1*2][STFZ][WTFZ]1.4现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务 状况的影响资产负债表能够提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金，企业获得的这些现金是如何运用的，对能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到初充说明的作用，现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。
1.5现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。值得注意的是，虽然通过对现金流量表的分析能够给广大报表使用者提供大量有关企业财务方面尤其是关于企业现金流动方面的信息，但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其他会计报表的分析，现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面。
2现金流量表分析的局限性2.1报表信息的有效性报表中所反映的数据，是企业过去会计事项影响的结果，根据这些历史数据计算得到的各种分析结果，对于预测企业未来的现金流动，只有参考价值，并非完全有效。2.2报表信息的可比性可比性一般是指不同企业，尤其是同一行业的不同企业之间，应使用相类似的会计程序和方法，将不同企业的现金流量表编制建立在相同的会计程序和方法上，便于报表使用者比较分析一企业在不同时期，以及企业和企业之间的偿债能力和现金流动状况的强弱和优劣。
对于同一个企业来说，虽然一致性会计原则的运用使其有可能进行不同期间的比较，但如果企业的会计环境和基本交易的性质发生变动，则同一个企业不同时期财务信息的可比性便大大减弱。对于不同企业来说，它们之间可比性比单一企业更难达到。
由于不同企业使用不同的会计处理方法，例如，存货的计价、折旧的摊提、收入的确认以及支出资本化与费用的处理等，为运用各种分析方法对各个企业的现金状况进行比较带来了一定的困难；2.3报表信息的可靠性可靠性是指提供的财务信息，应做到不偏不倚，以客观的事实为依据，而不受主观意志的左右，力求财务信息准确可靠。事实上，编制现金流量表所采用的各种资料的可靠性往往受到多方面的影响，使得报表分析同样显得不够可靠。
因此，投资者决不能完全依赖于报表分析的结果，而应和其他有关方面的资料相结合进行综合评价。3综合评价主要表现（1）全面、完整、充分地掌握信息，不仅要充分理解报表上的信息，还要重视企业重大会计事项的揭示以及注册会计师的审计报告，另外还要考虑国家宏观政策、国。
4.有关现金流量表财务分析的文献综述怎么写呀
1，首先是现金流量表能表现什么？把问题提出来，然后分析问题，在收集数据过程中甄别那些是对现金流量表有用的，可以反映什么东东的，再就是如何解决问题，解决什么样的问题，用什么方法（其实就是如何使用该表）？
在论文中可以穿插举例，不要罗列数据，要做到论而有据，据得所实，才能有血有肉，让老师赞，更好过关。 2，具体是： 用现金流量表分析企业的偿债能力的方法是： 1、计算现金比率 现金比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要指标，计算现金比率对于分析企业的短期偿债能力具有十分重要的意义。 所谓现金比率就是指企业的现金与流动负债的比例，用公式表示为：现金比率=现金余额/流动负债。 其中，现金余额是指会计期末企业拥有的现金的数额，它可以通过现金流量表中“现金及其等价物的期末余额”项目查到；流动负债是指会计期末企业拥有的各项流动负债的总额，它可以通过资产负债表中“流动负债合计”项目的期末数来查到。 对于债权人来说，现金比率总是越高越好。现金比率越高，说明企业的短期能力越强，现金比率越低，企业的短期偿债能力越弱。 2、计算经营净现金比率 （1）计算经营净现金比率（短期债务）——计算经营净现金比率是指经营活动的年净现金流量与流动负债的比率，可以利用该比率反映企业获得现金偿还短期债务的能力。 （2）计算经营净现金比率（全部债务）——该比率是指经营活动净现金流量与全部债务的比率，使用该比率，可以反映该企业年度的经营活动现金流量偿付全部债务的能力，因此也是一个较综合反映企业偿债能力的比率。 二、用现金流量表分析企业的获利质量指标 1、盈利现金比率。盈利现金比率的计算公式是：盈利现金比率=现金净流入/净利润。它是衡量企业盈利质量的基本指标。 2、经营盈利现金比率。经营盈利现金比率的公式是：经营盈利现金比率=经营现金净流入/净利润。 3、销售现金收入比率。销售现金收入比率的计算公式是：销售现金收入比率=销售商品提供劳务收到现金/销售收入。 三、用现金流量表分析企业再投资能力 1、现金流量满足率。该比率用来衡量企业用其经营活动产生的现金净流量满足投资活动资金需求的能力。 用公式表示为：现金流量满足率=经营活动产生的现金流量净额/投资活动产生的现金流量净额 *100% 。该项指标大于或等于100%，说明经营活动的现金收入能够满足投资活动的现金需求；小于100%，表示经营活动的现金收入不能满足投资活动的现金需求。 2、固定资产再投资率。通过该指标反映经营活动所创造的现金净流量，能有多大比例再投资于企业的固定资产。 其计算公式为： 固定资产再投资率=购置固定资产支出总额/经营活动产生的现金流量净额 *100%。该项指标大于100%，说明企业固定资产投资支出超过了经营活动现金净流量，需要筹资活动提供一定数量的资金。 3、折旧影响系数。该指标反映企业经营活动现金流量中通过折旧获得的现金流量比重。该指标值高于固定资产再投资才能保障现有资产的增值和完整。 计算公式为：折旧影响系数 =折旧额 /经营活动产生的现金流量净额 * 100% 。 4、现金再投资比率。该比率用企业来自经营活动上现金的被保留部分，同各项资产相比较，测试其再投资于各项经营资产的能力。 其计算公式为： 现金再投资比率=（经营活动的现金流量净额-现金股利）/（固定资产总额+其他资产+营运资金） * 100% 。 四、用现金流量表分析企业投资回报率 1、现金回收额（或剩余现金流量）。现金回收额计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。 2、现金回收率。现金回收率计算公式为：现金回收额除以投入资金，相当于投资报酬率，如除以全部资金，则相当于资金报酬率。 以上是根据现金流量表分析企业的财务状况。 为全面了解企业在一定期间的现金流动状况及其他信息，还可将现金流量表与其他财务报表提供的信息联系起来，将本企业的财务比率与同行业平均水平或标准比率，或本企业历史水平进行比较分析，以便为财务决策提供真实可靠的财务信息。
5.求一篇XX上市公司现金流量分析的论文,怎么样分析一个上市公司的
上市公司现金流量表的财务分析 2003-2-8 10:3 来源：中华企业信息港 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 [摘要]在资本市场日益完善的条件下，上市公司的筹资行为和投资行为逐渐向多元化发展，无论对上 市公司的内部管理当局，还是对外部投资者来说，现金流量信息都是极为重要的不可替代的理财资源。
上 市公司的理财人员必须掌握现金流量表的分析方法和技巧，才能发挥其在公司理财中的重要作用。 在资本市场日益完善的条件下，上市公司的筹资行为和投资行为也逐渐向多元化发展，无论是上市公 司的内部管理当局，还是外部投资者，都逐渐意识到现金流量信息更能反映上市公司的收益质量和现实的 支持能力，它是公司极为重要的不可替代的理财资源，也是投资者（股东）做出正确决策的信息资源。
企 业要做出正确的理财决策，保证理财行为的最优化，必须要求公司理财人员掌握现金流量表的分析方法和 技巧，深刻认识到现金流量形成的规律和内在结构，才能充分发挥其对公司理财的重要作用。科学地评估 公司资产的流动性、财务弹性，评价公司的收益能力和财务风险，预测公司未来的发展趋势。
上市公司的 财务人员应遵循分析的原则，合理采用比较分析法，以比较结构百分比和财务比率为重点，精心设计财务 分析指标，力求分析得具体、深入，透过现象看本质，使其为公司理财发挥充分的作用。 一、上市公司现金流量的结构分析 现金流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比分析，可列表进行分析。
旨在进一步掌握 本公司的各项活动中现金流量的变动规律、变动趋势、公司经营周期所处的阶段及异常变化等情况。其中， （1）流入结构分析分为总流入结构和三项（经营、投资和筹资）活动流入的内部结构分析。
（2）流出结 构分析也分为总流出结构和三项（经营、投资和筹资）活动流出的内部结构分析。（3）流入流出比分析即 分为经营活动的现金流入流出比（此比值越大越好）；投资活动现金的流入流出比（发展时期此比值应小， 而衰退或缺少投资机会时此比值应大较好）；筹资活动的现金流入流出比（发展时期此比值较大较好）。
公司理财人员可以利用现金流入和流出结构的历史比较和同业比较，可以得到更有意义的信息。对于一个 健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，筹资活动的现金 流量应是正负相间的。
如果上市公司经营现金流量的结构百分比具有代表性（可用三年或五年的平均数）， 理财人员还可根据它们和计划销售额来预测未来的经营现金流量。 二、上市公司的资产流动性分析 公司资产的流动性是指公司资产经过正常秩序，无重大损失地转化为现金以及公司债务契约或其他付 现契约履行的能力，它是蕴涵于公司生产经营过程中的、动态意义上的偿付能力。
根据资产负债表确定的 流动比率和速动比率，虽然能反映流动性但有很大的局限性。这主要是因为：作为流动资产重要成分的存 货并不能很快转化为可偿债的现金；存货用成本计价不能反映变现净值；流动资产中的待摊费用也不能转 为现金；应收账款会有一定的坏账发生。
许多公司有大量的流动资产，但现金支付能力却很差，甚至无力 偿债而加大财务风险，导致最终破产。真正能用于偿还债务的是现金流量。
所以必须用上市公司的流量和 债务进行比较分析能更客观地反映其真实的偿债能力。主要分析指标包括：（1）现金到期债务比=经营现 金净流量/本期到期的债务；（2）现金流动负债比=经营现金净流量/流动负债；（3）现金债务总额比=经 营现金净流量/债务总额。
上述指标越大，说明企业经营活动所产生的现金流速越快，流量越大，企业的财务基础越稳固，内部 控制合理有效，从而偿债能力与对外筹资能力就越强，公司流动性越好，抗风险能力越高。一般来说，本 期到期的债务是指本期到期的长期债务和本期应付票据。
通常这两种债务是不能展期的，必须如数偿还。 现金流量负债比不但可以衡量公司短期偿债能力， 还可以预测出公司整体财务状况， 如果该比率大于 40% ， 表明公司的财务状况良好。
而现金债务总额比是评估公司中长期偿债能力的重要指标，同时也是预测公司 破产的可靠指标。该指标越高，公司承担债务总额的能力越强。
三、上市公司获取现金能力的分析 获取现金的能力是指经营现金净流入和投资资源的比值。它弥补了根据损益表上分析公司获利能力的 指标的不足，具有鲜明的客观性。
投入资源可以是主营业务收入、公司总资产、净营运资金、净资产或普 通股股数、股本等。具体指标有： （1）销售现金比率=经营现金净流量/主营业务收入。
该比率反映每元销售得到的现金大小，即销售收 入的货款回收率，既可从一个方面反映公司生产商品的市场畅销与否，又从另一个侧面体现了公司管理层 的经营能力。其数值越大越好。
（2）每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股股数。该指标反映每股流通在外的普通股的资金流 量，它通常高于每股收益，但不能替代每股收益。
因为现金流量没有减去折扣。它能反映公司最大分派现 金股利的能力，超过此限度，就要借款分红。
（3） 全部资产现金回收。
6.现金流量表与财务状况分析研究的目的及意义
1、所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。
2、比如，现金流量表提供了有关现金流量的数据资料（这是债权人判断企业偿债能力的重要依据），但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价，因而也不能据此作出决策。报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
3、无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。
7.现金流量表与财务状况分析研究的目的及意义
1、所谓现金流量表分析，是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。
2、比如，现金流量表提供了有关现金流量的数据资料（这是债权人判断企业偿债能力的重要依据），但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价，因而也不能据此作出决策。报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
3、无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。
8.现金流量表分析文献
现金流量表多维分析 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量 表最早是作为企业内部报表出现的，主要是为了满足企业内部加强现金管理的需要。由于现 金流转情况的好坏直接关系到一家企业的生存和发展，所以现金流量表所直接或间接反映出 的信息对于报表相关使用者的决策活动具有重要影响。
现金流量表现在已成为与资产负债表 、利润表并列的三张主要财务报表之一，须对外公开披露。如何对现金流量表进行有效分析 ，挖掘出报表所罗列数字背后的经济实质，并做出正确判断和决策，已成为代表不同利益的 相关方（不同报表使用者）的共同需求。
笔者认为，要有效分析现金流量表，就必须运用多 维视角，既全面又突出重点地进行。多维分析主要包括：单一时期现金流量表分析和多期现 金流量表分析；不同报表使用者的现金流量表相关分析；企业国际化经营情况下的现金流量 表分析。
一、单一时期现金流量表分析 （一）企业内部现金流量分析 企业内部现金流量分析主要包括现金流量的总括分析、结构分析和比率分析三部分。 1.总括分析是按现金流量的类别对各类业务活动的现金流入和流出状况进行的分析， 重点分析有无异常情况、产生的原因何在。
（1）经营活动现金流量分析。充足稳定的经营活动正现金流量能为企业生存和发展提 供基本保证。
如果经营现金流量长期出现负数，必然会影响企业的持续经营能力。可结合补 充资料将经营现金流量分为两部分来分析，一部分是企业在营运资本支出前的现金流量，一 部分是营运资本项目（应收账款、存货、应付账款）对现金流量的影响金额。
企业在营运资 本中投入的现金与企业的有关政策和经营状况相关，例如赊销政策决定应收账款水平，销售 政策决定存货水平，支付政策决定应付账款水平。分析时应结合企业所在行业特点、自身发 展战略等来评价企业的营运资本管理状况及其对现金流量的影响。
（2）投资活动现金流量分析。投资活动现金流量是反映企业资本性支出中的现金数额 ，分析的重点是购置或处置固定资产发生的现金流入和流出数额。
根据固定资产投资规模和 性质，可以了解企业未来的经营方式和经营战略的发展变化。同时还应分析投资方向与企业 的战略目标是否一致，了解所投资金是来自内部积累还是外部融资。
如果处置固定资产的收 入大于购置固定资产的支出，则表明企业可能正在缩小生产经营规模，或正在退出该行业， 应进一步分析是由于企业自身的原因如某系列产品萎缩，还是行业的原因如该行业出现衰落 趋势，以便对企业的未来进行预测。（3）筹资活动现金流量分析。
根据筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和融 资政策，分析融资组合和融资方式是否合理。融资方式和融资组合直接关系到资金成本的高 低和风险大小。
在通货膨胀时，企业以贬值的货币偿还债务，这种情况下债务融资会使企业 获得额外收益。但债务融资的风险较大，在经济衰退期尤其如此。
如果企业经营现金流量不 稳定或正在下降，问题就更严重。此外，将现金股利与企业的净利润和经营现金流量相比较 ，可以了解企业的股利政策。
支付股利不仅需要有利润，还要有充足的现金，选择将现金留 在企业还是分给股东，与企业的经营状况和发展战略有关。通常，处于快速成长期的企业不 愿意支付现金股利，而更愿把现金留在企业内部，用于扩大再生产。
（4）自由现金流量分 析。自由现金流量是指企业满足内部需要后剩余的可以自由支配 的现金量。
按照从经营现金流量中扣除项目的不同，自由现金流量有三种计算口径：只扣除 购置固定资产支出、扣除购置固定资产支出和现金股利、扣除购置固定资产支出和现金股利 及利息支出。自由现金流量指标越多，说明企业可以自由支配的现金越多，一般而言效果也 越好。
2.结构分析是按照现金流量的部分与整体、部分与部分的相互关系来对现金流量结构 进行分析。结构分析通常是以结构比率的形式进行的，主要可分为现金流总量结构分析、现 金流入结构分析、现金流出结构分析和现金流入流出比结构分析。
一是现金流总量结构分析，是通过单项活动的现金流量与单项活动现金流量的总和之 比，来说明企业现金流总量的构成。 二是现金流入结构分析分为总流入结构分析和三类流入内部结构分析，分别分析经营 活动、投资活动、筹资活动的现金流入等在全部现金流入中的比重，以及各项活动的现金流 入中具体项目的构成情况，以明确企业现金的来源、增加现金流入的途径等。
三是现金流出结构分析分为总流出结构分析和三类流出内部结构分析，分别分析经营 活动、投资活动、筹资活动的现金流出等在全部现金流出中的比重，以及各项活动的现金流 出中具体项目的构成情况，具体反映现金的用途。 四是现金流入流出比结构分析主要分析三类活动现金流入与现金流出的相应比例关系 。
3.比率分析是将现金流量表某项财务指标与其他报表相关项目指标相对比，从而分析 判断企业的经营业绩、财务状况等，并识别报表真实程度。现金流量比率分析的指标主要有 ：反映盈利质量的比率、反映偿债能力的比率、反映营运效率。
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