众文网1.大神指教
给你个大概的线吧（以下为传说中三桶油中某一桶的报销流程）：
1、业务人员自费用发生地取得正规发票等原始单据——这是基础依据（至少得有收据，但收据这玩意儿税务局一般不认）；
2、业务人员根据原始单据据实填写费用报销申请，交由本部门领导审批——这里领导审批的是该费用涉及业务是否属实；
3、经本部门领导审批通过后，交由经理（或经理授权人）审核——这是审批报销事项是否合规（小金额业务可以省略此步）；
4、交由财务，由财务领导（或总账、会计岗）审核——审核原始单据是否真实，报销事项、金额是否符合财务规定；
5、财务审核通过后，完善费用报销申请单据、转款或付现给业务人员，并据实填制记账凭证，相应申请、原始单据作为凭证附件。
2.关于销售的报销流程
1、销售费用支出的当事人提出预算范围内的费用支出申请后，报本部门负责人或主管领导批准。
2、销售费用支出的当事人在得到主管领导的批准后，执行销售费用支出事项。
3、财务部对当事人的销售费用支出情况进行审查，主要审查费用支出的相关凭证填写是否标准、票据是否有效、出差日期是否符合、申请程序、预算标准以及出差报告等内容。
4、营销总监负责对预算范围内及相应权限内的销售费用支出进行审批。
5、费用支出报销得到营销总监批准后，直接由财务部付款报销，超标准、超权限的需上报总经理审批。
6、总经理负责预算外、超标准、营销总监审批权限以外的销售费用支出的报销审批。
3.关于销售的报销流程
日常费用报销流程1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单（办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划），经财务总监和总经理审核同意后方可采购；2、购买物品后需先填写报销单（确保提供正规发票等），经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。
3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。
报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。
报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4:00后到财务部办理支付手续。
经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。
6、报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。
其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。 7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。
另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。
财务部审核应本着以下原则： （1）、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹； （2）、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符； （3）、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；（参照费用报销制度） （4）、审核签批手续是否齐全。 若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。
9、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门副总经理、财务总监及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。上报时间：每星期二、星期五。
10、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。
如有一项手续不全，出纳员不予支付。报销时间：星期二、星期五下午4:00以后。
11、其他报销内容和要求参照相关规定。
4.关于销售结算方式探析的论文怎么写
增值税当期应纳税额为本期销项税额减去当期进项税额之差。
销项税额的实现是按收讫价款或者取得索取价款凭证而确定；进项税额的抵扣是以购进货物验收入库或者付款为依据而确定的（自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证）。要推迟纳税时间，一方面要设法推迟销售额的实现，另一方面要提前进项税额的抵扣。
一.税法关于增值税纳税义务发生时间的有关规定： 1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或者取得销售额的有关凭证，并将提货单交给买方的当天。 2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3.采取赊销和分期付款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天。 4.采取预收货款方式销售货物时，按货物发出的当天。
5.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天。 6.销售应税劳务、为提供劳务同时收讫销售额或者取得索要销售额的凭证的当天。
可以看出，不同的销售方式，增值税纳税义务的发生时间是不一样的，企业应注意选择对自己有利的销售方式，否则就会承担提前缴纳增值税给企业带来损失。 二.销售结算方式筹划的基本原则 销售结算方式通常有直接收款、委托收款、托收承付、赊销或分期收款、预收款销售、委托代销等。
不同的销售方式，其纳税义务发生的时间是不相同的。增值税的筹划就是在税法允许的范围内，尽量推迟纳税时间，获得纳税期的递延。
纳税期的递延也称延期纳税，即允许企业在规定的期限内分期或延期缴纳税款。基本原则如下： 1.收款与发票同步进行。
即在求得采购方理解的基础上，未收到货款不开发票，这样可以达到递延税款的目的。 2.尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，以防止垫付税款。
3.在不能及时收到货款的情况下，采用赊销或分期收款的结算方式，避免垫付税款。 4.近可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
5.多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激销售。 以上这些销售方式的税收筹划，企业只有充分运用、把握灵活，才能降低企业的税收成本。
三.销售结算方式的选择与纳税筹划 （一）充分利用赊销和分期收款方式进行纳税筹划 赊销和分期收款结算方式都以合同约定日期为纳税义务发生时间，这就表示，在纳税义务发生时间的确定上，企业即有充分的自主权，也有充分的筹划空间。因此，企业在产品销售过程中，在应收货款一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择赊销或分期收款结算方式，尽量回避直接收款方式。
直接收款方式不论货款是否收回，都得在提货单移交并办理索要销售额的凭据之日计提增值税销项税额，承担纳税义务，企业具有相当大的主动性，完全可以在货款收到后履行纳税义务，有效推迟增值税纳税时间。 例如：伟达纸业集团为增值税一般纳税人，本月发生销售业务4笔，共计4 000（含税）万元，货物已全部发出。
其中，2笔业务共计2 400万元，货款两清；一笔业务600万元，2年后一次结清；另一笔1年后付500万元，一年半后付300万元，余款200万元2年后结清。 1.如果企业全部采用直接收款方式，则应在当月全部计算为销售额，计提增值税销项税额为： 销项税额=4 000万元/（1+17%）*17%=581.20万元 在这种情况下，有1600万元的货款实际并未收到，按照税法规定企业必须按照销售额全部计提增值税销项税额，这样企业就要垫付上交的增值税金。
2.对于未收到的600万元和1 000万元2笔应收帐款，如果企业在货款结算中分别采用赊销和分期收款结算方式，即能推迟纳税，又不违反税法规定，达到延缓纳税的目的。假设以月底发货计算，推迟纳税的销项税额具体金额及天数为： （600+200）万元/（1+17%）*17%=116.24万元，天数为730天（2年） 300万元/（1+17%）*17%=43.59万元，天数为548天（1.5年） 500万元/（1+17%）*17%=72.65万元，天数为365天（1年） 可以看到，采用赊销和分期收款结算方式可以达到推迟纳税的效果，即能为企业节约大量的流动资金，又为企业节约银行利息支出近10万元。
（二）利用委托代销方式销售货物进行纳税筹划 委托代销商品是指委托方将商品交付给受托方，受托方根据合同要求，将商品出售后，开具销货清单交给委托方，这时委托方才确认销售收入的实现并计提增值税销项税额，确认纳税义务的发生。根据这一原理，如果企业的产品销售对象是商业企业，且在商业企业实现销售后再付款结算，就可采用委托代销结算方式、托收承付和委托银行收款等结算形式。
这样企业就可以根据其实际收到的货款分期计算销项税额，从而延缓纳税时间。 例如：宏达企业2005年1月向外地A公司销售货物，含税价值共234万元，货款结算采用销售后付款方式，该年6月宏达企业收到A公司汇来货款60万元。
企业有2种结算方式选择。 1.按委托代销处理，1月份可不计提销项税额，6月份按规定向代销单位索取销货清单并计算销售额和增值税销项税额。
即：60万元/（1+17%）*17%=8.72万元。对于未收到销货清单的货款可暂缓申报销项税额。
2.如果不按委托代销处理，则1月份必须全部计算销项税额。 即：234万。
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